00:10:00
問題已解決
老師現(xiàn)在的最新政策留底退稅，怎樣才能確定我們自己公司是否符合這個政策，
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好； 去核對你 滿足政策的條件沒有 ； 來 判斷是否可以享受； 政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第15號）
二、留抵退稅條件
（一）自2021年4月1日起，同時符合以下條件的先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2021年5月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：
1.增量留抵稅額大于零。
2.納稅信用等級為A級或者B級。
3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形。
4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。
5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
政策依據(jù)：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第15號）
三、計算
（一）先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：
允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例
（二）進(jìn)項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。
四、參考賬務(wù)處理
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
五、申報
（一）填報《增值稅納稅申報表附列資料（二）》 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額對應(yīng)欄次。
（二）填報《退（抵）稅申請表》。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第10號）
2022 03/22 15:19
84784989 
2022 03/22 15:26
什么叫增量留底稅額？是我們多余的進(jìn)項票上的稅金嗎
meizi老師 
2022 03/22 15:34
?你好； 是的。 就是你之前認(rèn)證后? 有多余的進(jìn)項稅部分? 考慮? 計算來? ?退稅? ?
84784989
2022 03/22 15:57
一般什么情況下攃會有這種多余的進(jìn)項發(fā)票?
meizi老師
2022 03/22 16:09
?你好； 一般是比如你你收入少了。? 成本費(fèi)用多進(jìn)項稅? 就可能造成 你留抵的??
84784989
2022 03/22 16:08
我們是每個月需要多少就勾選多少，剩下地就次月在勾選，沒有把當(dāng)月全部勾完
meizi老師
2022 03/22 16:16
?你好 ；? ? ? ?那你 就看看你 是否有進(jìn)項稅可以退稅哈；? 沒有就不考慮這個政策?
84784989
2022 03/22 16:17
比如自建廠房取得的進(jìn)項能退稅嗎？
meizi老師
2022 03/22 16:23
?你好；? 可以的。 滿足上面要求都可以申請退稅哈? ?
閱讀 72
描述你的問題，直接向老師提問
254
意見反饋
