甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人, 2019年 5月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)采取折扣方式銷售一 批貨物,不含稅總價(jià)格為52000元,由于對(duì)方購(gòu)買量大,甲商場(chǎng)按原價(jià)九折優(yōu)惠銷售,開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額。 (2)采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一 條,新項(xiàng)鏈含稅銷售價(jià)格5763元,舊項(xiàng)鏈含稅作價(jià)1356元,從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款4407元;采取“以舊換新”方式銷售冰箱,新冰箱含稅銷售價(jià)格3616元,舊冰箱含稅作價(jià)1243 元,從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款2373元。
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2022 03/22 13:40
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- 【例1】甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù),計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅。 1.采取“折扣方式”銷售一批貨物,不含稅總價(jià)格為52000元,為促銷,甲商場(chǎng)按原價(jià)8.5折優(yōu)惠銷售,開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額。 2.采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條,新項(xiàng)鏈含稅銷售價(jià)格5763元,舊項(xiàng)鏈含稅作價(jià)1356元,從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款4407元;采取“以舊換新”方式銷售冰箱,新冰箱含稅銷售價(jià)格3616元,舊冰箱含稅作價(jià) 1243元,從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款2373元。 3.銷售代銷貨物,取得不含稅銷售額234000元。 4.向A學(xué)校銷售西服200套,每套價(jià)格1500元;后又向B工廠銷售西服100套,每套價(jià)格1800元;為獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工,發(fā)放以上同款西服50套。(均為含稅價(jià)格) 5.購(gòu)進(jìn)商品并取得普通發(fā)票,標(biāo)明價(jià)款300000元,稅款39000元。 443
- 甲百貨商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2021年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)采取折扣方式銷售一批貨物,不含稅總價(jià)格為52000元,由于對(duì)方購(gòu)買量大,甲商場(chǎng)按原價(jià)九折優(yōu)惠銷售,開具的發(fā)票金額欄分別注明了銷售額和折扣額。(2)采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條,新項(xiàng)鏈含稅銷售價(jià)格5763元,舊項(xiàng)鏈含稅作價(jià)1356元,從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款4407元;采取“以舊換新”方式銷售冰箱,新冰箱含稅銷售價(jià)格3616元,舊冰箱含稅作價(jià)1243元,從消費(fèi)者處收取新舊含稅差價(jià)款2373元。(3)銷售自己使用過(guò)的2009年購(gòu)入的設(shè)備,開具普通發(fā)票,取得含稅收入47460元,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2000元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;另銷售自己使用過(guò)的2009年購(gòu)入的小汽車,開具普通發(fā)票,取得含稅收入86520元(該企業(yè)未放棄減稅),支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)2200元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(4)銷售自己使用過(guò)的包裝箱,取得含稅收入9040元,支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。(5)銷售代銷貨物,取得不含稅銷售額234000元,尚未取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票。(6)銷 275
- 取得化妝品不含稅銷售收入400萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái),新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬(wàn)元/臺(tái),舊冰箱含稅作價(jià)為0.2萬(wàn)元/臺(tái),收取的含稅差價(jià)款為0.93萬(wàn)元/臺(tái)。 1065
- 采取"以舊換新"方式向消費(fèi)者銷售自產(chǎn)純金項(xiàng)鏈200條,新項(xiàng)鏈對(duì)外含稅銷售價(jià)格5000元/條,舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元/條,從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款(含稅)400000元;并以同一方式銷售自產(chǎn)高檔手表20塊,此表對(duì)外零售價(jià)每塊13500元,舊表作價(jià)3.550元。 232
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