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老師，吸收合并的賬務處理，借方做固定資產(chǎn)的原值還是凈值呢？
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同一控制下的吸收合并是以凈值入賬的，也就是借方增加固定資產(chǎn)，貸方增加累計折舊
2022 03/19 12:02
84785011 
2022 03/19 12:09
那我做固定資產(chǎn)直接做借方固定資產(chǎn)凈值不可以么？不用做累計折舊了？
小默老師 
2022 03/19 12:10
嗯嗯，是可以的，同學
84785011
2022 03/19 12:11
還有應交稅費底下的二級科目的進項，銷項，轉出未交增值稅，減免稅這些呢？怎么做憑證呢？
小默老師
2022 03/19 12:13
月末將應交增值稅余額結轉
借：應交稅費～應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸，應交稅費～未交增值稅
84785011
2022 03/19 12:16
不是的，老師，我現(xiàn)在吸收合并，應交稅費是-17000元，但是應交稅費的二級科目是：應交稅費進項稅有600W，轉出未交增值稅也有6000元，減免稅2220元，銷項稅也有660W，進項稅轉出9000多，那我這邊憑證怎么做到合并新公司？分錄怎么做？
小默老師
2022 03/19 12:21
未交增值稅有數(shù)嗎
小默老師
2022 03/19 12:22
應交增值稅余額840嗎
84785011
2022 03/19 12:33
沒有數(shù)，都交了，最終應交稅費是-17000，我的數(shù)是大概數(shù)
84785011
2022 03/19 12:37
老師，還想咨詢下，吸收合并下的固定資產(chǎn)到新公司做折舊是按照固定資產(chǎn)凈值，當成新設備折舊還是按照固定資產(chǎn)原值繼續(xù)折舊？
小默老師
2022 03/19 12:56
建議按照固定資產(chǎn)凈值和剩余年限折舊
小默老師
2022 03/19 12:57
增值稅沒有數(shù)，那就按照其他的稅種記入新公司的應交稅費下
84785011
2022 03/19 14:02
好的，那老師，吸收合并的原公司利潤表要合并過來么？
84785011
2022 03/19 14:12
老師，吸收合并的分錄怎么做呢？
84785011
2022 03/19 14:15
我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注銷的時候賬面的資產(chǎn)有400萬，負債和所有者權益也有400萬，注銷前沒有做相互抵消分錄可以么？
小默老師
2022 03/19 14:16
吸收合并
借：庫存現(xiàn)金
銀行存款
固定資產(chǎn)等
商譽(差額)
貸：應付賬款
應交稅費等
銀行存款等對價
小默老師
2022 03/19 14:16
不是同一控制下合并，利潤表不需要合并的
小默老師
2022 03/19 14:17
把a公司資產(chǎn)和負債記入b公司
84785011
2022 03/19 14:31
吸收合并的賬務處理明白了，那同一控制下的這個概念是什么呢？我A公司和B公司法人一致，就是股東有點差異
84785011
2022 03/19 14:34
我公司做吸收合并，B公司吸收合并A公司，A公司在做注銷的時候賬面的資產(chǎn)有400萬，負債和所有者權益也有400萬，注銷前A公司沒有做相互抵消分錄，也就是賬面上都有相應的數(shù)值，不為0，可以么？
小默老師
2022 03/19 14:55
如果兩個公司最終控制人是一個就是同一控制
小默老師
2022 03/19 14:55
和法定代表人沒有關系
小默老師
2022 03/19 14:56
主要看股東之間有沒有關聯(lián)關系
小默老師
2022 03/19 15:04
被合并企業(yè)要按各賬戶所有余額
借：負債、所有者權益
累計折舊等備抵科目科目
貸：資產(chǎn)科目
84785011
2022 03/19 17:25
那應該就是同一控制人，但是被合并企業(yè)已經(jīng)稅務注銷，注銷的時候沒有做借：負債，貸：資產(chǎn)類科目來清零，賬戶上還是有相應數(shù)值的。有沒有關系呢？
小默老師
2022 03/19 17:31
如果已經(jīng)注銷了應該沒有關系了
84785011
2022 03/19 17:31
那也就是吸收方的公司正常做借：資產(chǎn)類科目，貸方：負債類科目；被吸收放注銷了就不管了？
小默老師
2022 03/19 17:43
嗯，被吸收公司應該是資產(chǎn)，負債，所有者權益對沖，余額為0
84785011
2022 03/19 17:52
但是它沒有對沖，金額還是掛著，不會有影響吧？
小默老師
2022 03/19 18:01
不會影響合并公司
84785011
2022 03/19 19:13
好的，謝謝老師
小默老師
2022 03/19 19:14
不客氣的，感謝對我回復進行評價
小默老師
2022 03/19 19:16
如果可以，最好是把被合并方期末余額對沖，這樣資產(chǎn)負債表余額為0，真實反映企業(yè)狀況
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