問題已解決

政府單位,政府會計制度,有一個工程收到了全款發(fā)票70萬,但我單位未付全款,先付了50萬,余20萬以后付,請問財務(wù)和預(yù)算會計如何記賬?然后如果當(dāng)年或跨年付出尾款20萬又該如何記賬?

84784974| 提問時間:2022 03/18 09:34
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師
同學(xué)您好,工程款一般計入“在建工程”,除非是一些維修工程,計入“業(yè)務(wù)活動費用”, 1、如果都發(fā)生在本年, 財務(wù)會計分錄: 借:業(yè)務(wù)活動費用(或在建工程)? 70 ? 貸:銀行存款? 50 ? ? ? 其他應(yīng)付款? 20 預(yù)算會計分錄: 借:行政支出? 50 ? 貸:資金結(jié)存—貨幣資金? 50 支付20萬元時,財務(wù)會計分錄: 借:其他應(yīng)付款? 20 ? 貸:銀行存款? 20 預(yù)算會計分錄: 借:行政支出? 20 ? 貸:資金結(jié)存—貨幣資金? 20 2、如果是跨年, 財務(wù)會計分錄: 借:業(yè)務(wù)活動費用(或在建工程)? 70 ? 貸:銀行存款? 50 ? ? ? 其他應(yīng)付款? 20 預(yù)算會計分錄: 借:行政支出? 50 ? 貸:資金結(jié)存—貨幣資金? 50 支付20萬元時,財務(wù)會計分錄: 借:其他應(yīng)付款? 20 ? 貸:銀行存款? 20 預(yù)算會計分錄: 借:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)—期初余額調(diào)整? 20 ? 貸:資金結(jié)存—貨幣資金? 20
2022 03/18 10:06
84784974
2022 03/18 10:10
有個小問題 往來款不是不記預(yù)算會計么,而這個付20的時候財務(wù)那邊記得往來科目,而預(yù)算要記上20,是不是可以理解為此預(yù)算是補(bǔ)記的之前的70欠的20而不是跟往來的20對應(yīng)的
小奇老師
2022 03/18 10:12
恩,是的,同學(xué),因為第一次預(yù)算會計的支出只記了50,所以第二次是補(bǔ)記之前70中的20,您的理解是正確的
84784974
2022 03/18 10:14
這樣就明白了。另外這種記賬方法是不是腦子還總得記著呀,財務(wù)跟預(yù)算兩邊的差頭,對數(shù)肯定對不上,有其他好的處理方法么?
小奇老師
2022 03/18 10:41
靠腦子記著恐怕很難,建議在“其他應(yīng)付款”設(shè)立明細(xì)賬,比如說本題需要預(yù)算會計處理的,設(shè)立“其他應(yīng)付款—質(zhì)保金”,這樣您看到質(zhì)保金,就會想起做預(yù)算會計;那種退回重付的款項,不需要做預(yù)算會計的,用其他名字設(shè)立明細(xì)
84784974
2022 03/18 11:01
明白了 感謝感謝
小奇老師
2022 03/18 11:15
不客氣,同學(xué),祝您生活愉快
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