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問題已解決
郭老師，第二個分錄是體現(xiàn)出進(jìn)項稅額，之前暫估時多估了，數(shù)據(jù)不一樣
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好
多暫估的紅沖了按照收到的發(fā)票來做就可以
2022 03/17 12:54
84784988 
2022 03/17 12:57
老師，您看一下這是21年12月暫估入庫的分錄，當(dāng)時沒體現(xiàn)進(jìn)項，如果22年來票跟這個金額不一樣，因為是跨年來票，分錄怎么做呢
84784988
2022 03/17 12:57
這個商品已經(jīng)賣了，成本當(dāng)時是按這個暫估金額結(jié)轉(zhuǎn)的
樸老師 
2022 03/17 13:00
你在直接原分錄負(fù)數(shù)紅沖暫估的分錄
然后按照收到的發(fā)票來做入庫的
差額匯算清繳的時候調(diào)增繳稅
84784988
2022 03/17 13:03
老師，如果差額只是進(jìn)項稅額呢，也調(diào)增進(jìn)項稅額嗎，也就是來票的不含稅價跟我上面發(fā)您圖的一樣，只是多了一個進(jìn)項稅的分錄
樸老師
2022 03/17 13:07
收到的發(fā)票做的時候
借庫存商品
借進(jìn)項
貸應(yīng)付賬款
然后納稅調(diào)整明細(xì)表調(diào)增成本
樸老師
2022 03/17 13:08
這個調(diào)增的金額就是你暫估和實(shí)際的差額
84784988
2022 03/17 13:10
老師，我的意思是來票的不含稅價和暫估的數(shù)一樣，也就是上圖的4331497.32，但是多了個進(jìn)項稅額563094.65元，那這個進(jìn)項稅額563094.65要做納稅調(diào)增嗎，暫估時是4331497.32，結(jié)轉(zhuǎn)成本時也是4331497.32，那現(xiàn)在這個稅額要調(diào)增？
樸老師
2022 03/17 13:22
進(jìn)項稅不用調(diào)增
這個進(jìn)項你可以抵扣的
你暫估的時候是按照不含稅價暫估的，所以你收到發(fā)票的不含稅金額和你暫估的金額一致這樣正好
不用調(diào)增了
進(jìn)項還可以抵扣
分錄還是上面我給你的分錄
84784988
2022 03/17 13:23
嗯嗯，老師，那跨年入賬，科目需要變嗎，比如用以前年度損益調(diào)整或者利潤分配-未分配利潤什么的。
樸老師
2022 03/17 13:30
也不需要的
這種暫估的直接原分錄負(fù)數(shù)紅沖然后按照發(fā)票再做分錄就行
在今年調(diào)整也不會對今年的數(shù)據(jù)有影響
也不會影響去年的數(shù)據(jù)
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