免費(fèi)問答

你好同學(xué)，僅供參考，這邊老師舉個(gè)例子方便理解哈： 舉個(gè)例子。比如公司收入1000萬，成本800萬，計(jì)提壞賬損失100萬，那么利潤(rùn)總額就是1000-800-100=100，計(jì)算出來的“所得稅費(fèi)用”（在損益表中）=100X25%=25萬。這是會(huì)計(jì)核算的稅費(fèi)。 按照稅法規(guī)定，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候可以稅前列支，否則只是計(jì)提不能稅前列支。因此報(bào)稅的時(shí)候，算出來的利潤(rùn)=1000-800=200，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”=200X25%=50萬。這是稅法計(jì)算的所得稅額。 由此看到，這兩個(gè)數(shù)字是有差異的，差了25萬，這個(gè)25萬是計(jì)提壞賬造成的，是稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一致的地方。稅法是法律，你必須要交50萬，會(huì)計(jì)上算出來的不是只有25萬嗎，現(xiàn)在就要再多交25萬，多交的25萬我要向股東合理解釋啊，為什么多交這25萬？多交25萬未來對(duì)我們公司有什么影響？總不能平白無故就算了吧。 分析一下，稅法規(guī)定的壞賬損失不是說一直不讓我抵扣，而是要等到實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才能抵扣，因此如果未來我發(fā)生了25萬的壞賬損失，稅務(wù)局說現(xiàn)在可以用你那多交的25萬抵扣稅費(fèi)了，那我今年就可以少交25萬稅費(fèi)了。多交的25萬就體現(xiàn)在未來有一天可以抵扣稅費(fèi)。如果根本就沒發(fā)生壞賬，那說明稅務(wù)局是英明的，知道你多提壞賬是為了逃稅，所以這多交的25萬就是你應(yīng)當(dāng)交的稅，沒有冤枉你，也不還給你了，不讓你未來抵扣了。 所以這多交的25萬有點(diǎn)特殊，有點(diǎn)類似資產(chǎn)的性質(zhì)，畢竟未來或許能夠抵扣稅金，所以人為設(shè)置了一個(gè)科目叫“遞延所得稅資產(chǎn)”。如果未來沒有發(fā)生壞賬，就沖減這個(gè)科目吧。 純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請(qǐng)給予五星好評(píng)以便更好地進(jìn)行服務(wù)，謝謝！