免費(fèi)問答

審計(jì)說境外發(fā)票，未代扣代繳對方單位企業(yè)所得稅的不得稅前扣除，對這個(gè)不理解

這個(gè)具體是什么業(yè)務(wù)

我們在國外組的房租，付的房租費(fèi)，還有和國外公司合同直播，付的傭金

房租不需要代扣稅費(fèi)，直播這個(gè)發(fā)生在國內(nèi)嗎嗎

國內(nèi)發(fā)生，境外公司幫我們介紹客戶或者用他的平臺，付給他的傭金

這個(gè)你們需要代扣代繳稅費(fèi)

我們幫境外公司交稅呀，怎么交，交什么稅

對，境外公司在國內(nèi)取得收入，你們代扣代繳增值稅 所得稅

什么情況下我們不用給他們交稅，

這個(gè)具體金額需要代扣稅費(fèi)得和你們主管去稅務(wù)確認(rèn)

老師那條稅法規(guī)定取得境外的發(fā)票不能全額抵扣，還要替他們交稅

財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十二條規(guī)定，在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指： ? 　　（一）服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)； ? 　　第六條規(guī)定，中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。 ? 　　根據(jù)上述規(guī)定，在上文明確的境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售的完全在境外發(fā)生的服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)（包括無形資產(chǎn)）的情形中，評級及咨詢服務(wù)不在列舉之內(nèi)，屬于在境內(nèi)提供服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。境外發(fā)債支付的利息屬于購買方在境內(nèi)，也應(yīng)繳納增值稅。貴公司為增值稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)代扣代繳增值稅。

謝謝老師

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