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為什么要減去30，不理解答案

84784982| 提問時間：2022 03/16 08:29
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
學(xué)員你好，因為遞延所得稅是計算期末余額，期末余額-期初才是當(dāng)年的發(fā)生額
2022 03/16 08:31
84784982
2022 03/16 09:02
30÷15%×25%怎么就是期末余額嗎，30就是期初余額嗎
悠然老師01
2022 03/16 09:06
如果問的是30/15%*25%-30的話，這個是因為稅率變化，原來計提的遞延所得稅金額不夠，因此在當(dāng)期調(diào)增30/15%就是換算為可抵扣的暫時性差異，然后乘以新的稅率25%，這是新稅率遞延所得稅資產(chǎn)金額，扣除原計提的金額就是當(dāng)期的
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