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請(qǐng)問老師我公司增值稅有一般計(jì)稅又有簡(jiǎn)易計(jì)稅業(yè)務(wù)已單獨(dú)核算,其進(jìn)項(xiàng)稅額是否要按收入占比分?jǐn)?,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 謝謝

84785045| 提問時(shí)間:2022 03/15 11:44
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好;? ? 是的。 會(huì)按比例來(lái)處理的。? 你們這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅主要業(yè)務(wù)是什么??
2022 03/15 11:45
84785045
2022 03/15 11:50
物流公司 貨運(yùn)收入
meizi老師
2022 03/15 11:57
?你好;? ? 比如 《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào),以下簡(jiǎn)稱“財(cái)稅〔2016〕36號(hào)”)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣: (一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。 第二十九條的規(guī)定:適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額
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