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本年收到了去年應(yīng)享受的增值稅加計抵減退稅，增值稅3327.41元，附加稅332.75元，新會計準則下小企業(yè)，請問如何做賬務(wù)處理？去年的企業(yè)所得稅是否影響？
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你好！直接做分錄：
借銀行存款
貸其他收益（或營業(yè)外收入）
對去年所得稅沒有影響的
2022 03/14 17:59
84784967 
2022 03/14 18:00
這是收到去年的應(yīng)該享受的退稅，為什么不調(diào)整去年利潤的呢？
蔣飛老師 
2022 03/14 18:04
一般按收付實現(xiàn)制確認的，不影響去年的
84784967
2022 03/14 18:07
權(quán)責發(fā)生制啊，怎么能按收入實現(xiàn)制？新的會計準則都是權(quán)責發(fā)生制
蔣飛老師
2022 03/14 18:22
如果按權(quán)責發(fā)生制
可以做分錄：
借銀行存款
貸以前年度損益調(diào)整（或直接記入利潤分配…未分配利潤）
蔣飛老師
2022 03/14 18:23
由于金額不大，建議記入本年的損益。
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