00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
增值稅上的視同銷售：本質(zhì)為增值稅“抵扣進(jìn)項(xiàng)并產(chǎn)生銷項(xiàng)”的鏈條終止，比如將貨物用于非增值稅項(xiàng)目，用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等等，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做銷售處理; 企業(yè)所得稅上的視同銷售：代表貨物的權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，而會(huì)計(jì)上沒(méi)有做收入處理。 會(huì)計(jì)上的視同銷售：是指沒(méi)有產(chǎn)生收入但是視同產(chǎn)生收入了。 老師，這三種我怎么不理解呢。您能給我分別舉個(gè)例子嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好，我這邊總結(jié)了一下。
1、關(guān)于企業(yè)所得稅的視同銷售
1）強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)所有權(quán)屬發(fā)生改變，即：所有權(quán)在不同法律主體間發(fā)生轉(zhuǎn)移。
2）計(jì)稅價(jià)格：以資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。
2、關(guān)于增值稅的視同銷售
1）分貨物和服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)兩種情形。貨物的視同銷售強(qiáng)調(diào)的是不同增值稅主體之間的轉(zhuǎn)移，即構(gòu)成；服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的視同銷售強(qiáng)調(diào)無(wú)償提供（轉(zhuǎn)讓）發(fā)生在不同法律主體之間。
2）計(jì)稅價(jià)格：以平均售價(jià)（也包括組成計(jì)稅價(jià)格）為準(zhǔn)計(jì)算其銷售額。
2022 03/12 13:30
84785034 
2022 03/12 13:32
老師您能舉個(gè)例子嗎？企業(yè)所得稅的視同銷售。
小小霞老師 
2022 03/12 13:51
甲公司是服裝銷售公司，是增值稅一般納稅人，國(guó)慶期間搞促銷活動(dòng)，將外購(gòu)的一批服裝用于市場(chǎng)推廣活動(dòng)，此批外購(gòu)服裝的不含稅成本是10萬(wàn)元，正常銷售的不含稅價(jià)格是12萬(wàn)元。
這是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)所得稅視同銷售的案例。在企業(yè)所得稅稅務(wù)處理時(shí)，需要分拆為兩個(gè)行為：銷售服裝行為和市場(chǎng)推廣行為。
銷售行為，需要確認(rèn)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元，銷售成本10萬(wàn)元。
市場(chǎng)推廣行為，需要確認(rèn)銷售費(fèi)用12萬(wàn)元。
最后，對(duì)企業(yè)所得稅視同銷售做一個(gè)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)：
判斷是否需要視同銷售——資產(chǎn)所有權(quán)是否改變;
84785034
2022 03/12 14:02
老師，這個(gè)案例的資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移了？不太明白
小小霞老師
2022 03/12 14:03
因?yàn)闁|西已經(jīng)賣出去了
84785034
2022 03/12 14:08
這個(gè)案例的意思是，這批服裝促銷了，沒(méi)有賣錢。但是所有權(quán)轉(zhuǎn)移了，所以應(yīng)該確認(rèn)收入？
小小霞老師
2022 03/12 14:14
是的呢，你的理解正確
84785034
2022 03/12 14:24
老師，什么情況下視同銷售需要確認(rèn)收入，什么情況下不確認(rèn)收入??？
小小霞老師
2022 03/12 14:27
你可以看一下我上面的總結(jié)，那個(gè)是最好判斷的方法了
84785034
2022 03/12 14:33
我看了。還是不太理解。比如外購(gòu)的商品，如果用于職工福利了，我看有的就做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，有的就做的庫(kù)存商品
小小霞老師
2022 03/12 14:38
你好，作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入說(shuō)明是視同銷售了呢
閱讀 517
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
1857
意見(jiàn)反饋
