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您看一下！這樣就會顯示稅費負數(shù)

如果是小規(guī)模納稅人，就是不會有借方余額。因為不存在留抵的增值稅。要不就是減免稅，要不就是直接交增值稅平賬的。你說的明細賬，也沒有看到的。

我發(fā)的圖片這樣做對嗎

一、小規(guī)模納稅人，確認收入的分錄是： 借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 二、計提增值稅附加稅，分錄是： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 三、如果是交稅，分錄是： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金） 四、如果是減免稅，分錄是： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 貸：營業(yè)外收入——減免稅費 備注：根據(jù)具體的減免情況做上述的分錄。