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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，想請(qǐng)教一下，軟件代理公司，一般納稅人，簽了一個(gè)3年期限的技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同期間是2021.4.1-2024.3.31，金額30萬(wàn)元，付款條件為分三年每年支付10萬(wàn)元，第一年支付條件為簽訂合同7日內(nèi)支付3萬(wàn)元，機(jī)器配試成功支付4萬(wàn)，驗(yàn)收成功支付3萬(wàn)，第二年和第三年都是驗(yàn)收支付半年和一年之內(nèi)分別支付5萬(wàn)元，即T+6、T+13支付5萬(wàn)元。我在4月份開(kāi)具了10萬(wàn)元的專票，內(nèi)容為：技術(shù)開(kāi)發(fā)。請(qǐng)問(wèn)怎么做賬務(wù)處理??？收入確認(rèn)是采用時(shí)期法嗎？因?yàn)樵诘谝荒牝?yàn)收的時(shí)候基礎(chǔ)功能就可以使用了，第二年和第三年繼續(xù)進(jìn)行二期或者三期開(kāi)發(fā)是因?yàn)榭蛻暨€有其他的功能需要增加，繼續(xù)開(kāi)發(fā)的。
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你好，收入分期按技術(shù)開(kāi)發(fā)進(jìn)度確認(rèn)
2022 03/07 14:04
小鈺老師 
2022 03/07 14:06
看你描述可以每年確認(rèn)10萬(wàn)左右，具體確認(rèn)金額可以按收款金額確定
借應(yīng)收/銀行
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸應(yīng)交稅費(fèi)
84784962 
2022 03/07 14:07
老師，那是在開(kāi)票的時(shí)候確認(rèn)收入還是收款的時(shí)候確認(rèn)收入？還是驗(yàn)收單時(shí)候呢？
小鈺老師
2022 03/07 14:09
你好，收款的時(shí)候確認(rèn)收入呢
84784962
2022 03/07 14:10
采用完工百分比法嗎？
小鈺老師
2022 03/07 14:13
能準(zhǔn)確的確定完工比例，肯定得按完工比例
84784962
2022 03/07 14:13
我按照人員工時(shí)可以嗎？就是人員出勤的天數(shù)和人數(shù)
小鈺老師
2022 03/07 14:15
可以呀！技術(shù)服務(wù)，工程師工時(shí)/預(yù)計(jì)總工時(shí)算是很準(zhǔn)確的了
84784962
2022 03/07 14:17
老師，那我是什么時(shí)候采用完工百分比呢？是合同簽訂的時(shí)候？還是機(jī)器配適成功的時(shí)候？還是第一年初次驗(yàn)收的時(shí)候？
小鈺老師
2022 03/07 14:21
建議你分期，每年10萬(wàn)，然后這10萬(wàn)在每個(gè)合同年度期間按進(jìn)度確認(rèn)收入。看這個(gè)合同三年有三次驗(yàn)收發(fā)生。
每月都要確認(rèn)收入
合同每個(gè)年度累計(jì)10萬(wàn)，那么4.1到次年3.31每個(gè)月確認(rèn)收入總計(jì)10萬(wàn)元
84784962
2022 03/07 14:25
每個(gè)月確認(rèn)收入的時(shí)候是不是也必須做一筆成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證啊？
小鈺老師
2022 03/07 14:28
是的呢，你們這個(gè)軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)成本歸集是有過(guò)度科目的，計(jì)入生產(chǎn)企業(yè)有生產(chǎn)成本。工程企業(yè)有工程施工。你們這種技術(shù)服務(wù)行業(yè)有勞務(wù)成本的成本歸集科目，
小鈺老師
2022 03/07 14:28
發(fā)生了成本，先歸集到勞務(wù)成本，然后根據(jù)進(jìn)度確認(rèn)收入后，根據(jù)進(jìn)度去分配成本
84784962
2022 03/07 14:30
這個(gè)技術(shù)開(kāi)發(fā)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，類似于提供勞務(wù)服務(wù)呢？還是類似于按照完工百分比法中的工程建造呢？
小鈺老師
2022 03/07 14:34
你好，類似于工程建造的完工比，這個(gè)完工比不是只適用于工程建造企業(yè)呢，技術(shù)開(kāi)發(fā)同樣適合
84784962
2022 03/07 14:46
老師，技術(shù)人員的工資是計(jì)入“研發(fā)費(fèi)用”還是“勞務(wù)成本”“合同履約成本”呢？
小鈺老師
2022 03/07 14:49
新準(zhǔn)則用合同履約成本，老準(zhǔn)則直接放勞務(wù)成本
小鈺老師
2022 03/07 14:49
你們這個(gè)肯定不是研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用是自己給自己公司做研發(fā)
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