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老師，我們公司21年有進賬稅額加計扣除，所以形成了2022年的留抵。但是我們不知道有這個政策享受，所以2022年1月的也沒有享受，所以1月份的增值稅和附加稅都已經(jīng)交了。后面去稅務(wù)局更改了申報表，可以退稅，那我賬務(wù)上2022年1月怎么做修改呢？然后銀行流水交了增值稅及附加費，后期又會退稅到賬上，這些又怎么做賬呢？
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你好！
收到的繳納增值稅附加稅的回單，做如下分錄：
借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
應交稅費-應交城建稅
應交稅費-教育費附加
應交稅費-地方教育費附加
貸:銀行存款
然后退回稅款再做相反分錄，即可。
2022 03/06 12:30
84784998 
2022 03/06 12:42
老師，1月份的增值稅已經(jīng)轉(zhuǎn)到未交增值稅了，也是做相反分錄嗎
84784998
2022 03/06 12:42
老師，享受的這個政策，不用計入到其他收益嗎？
蔣飛老師 
2022 03/06 12:52
享受的這個政策，進項稅額具體是對應什么業(yè)務(wù)呢？
84784998
2022 03/06 12:54
是服務(wù)行業(yè)進項加計抵扣10%
蔣飛老師
2022 03/06 12:57
去年的進項分錄是怎么做的呢
84784998
2022 03/06 13:02
去年不知道我們公司可以享受這個進項加計抵扣，所以就是平常的入賬，借：管理費用，應交稅費-應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款
蔣飛老師
2022 03/06 13:09
好的，今年享受加計扣除時
借以前年度損益調(diào)整（跨年了，沖減管理費用，用以前年度損益調(diào)整代替管理費用科目）
貸應交稅費…應交增值稅（進項稅額）
蔣飛老師
2022 03/06 13:11
退稅時，可以直接做分錄
借銀行存款
貸其他收益
84784998
2022 03/06 13:15
老師，那今天交的1月份的增值稅和附加稅，就是按照正常的入賬：借：應交稅費-未交增值稅、應交稅費-應交城建稅、應交稅費-教育費附加、應交稅費-地方教育費附加 貸:銀行存款，這樣做？
蔣飛老師
2022 03/06 13:17
是的，交納時正常做分錄的
84784998
2022 03/06 13:21
老師，1月份除了享受了去年留抵的進項稅額加計抵扣，還享受了1月本身月份的進項稅額加計抵扣。請問1月份享受的1月當月進項加計抵扣，怎么入賬呢？
蔣飛老師
2022 03/06 13:32
借管理費用
貸應交稅費…應交增值稅（進項稅額）（加計扣除進項）
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