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第19章所得稅里面提到的。加計扣除的研發(fā)費用，他記不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當(dāng)中的加計扣除費用，加計扣除會使費用增加，那么在計算應(yīng)交所得稅的時候，我們要做納稅調(diào)減，最后導(dǎo)致應(yīng)交所得稅變化。也就是說，它產(chǎn)生暫時性的可抵扣差異，但是他不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，計算應(yīng)交所得稅的時候，會影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會計分錄的時候，比如說計算出來的應(yīng)交所得稅是10萬，那我們就借所得稅費用貸，應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅10萬