免費(fèi)問答

第19章所得稅里面提到的。加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用，他記不影響會計(jì)利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當(dāng)中的加計(jì)扣除費(fèi)用，加計(jì)扣除會使費(fèi)用增加，那么在計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，我們要做納稅調(diào)減，最后導(dǎo)致應(yīng)交所得稅變化。也就是說，它產(chǎn)生暫時(shí)性的可抵扣差異，但是他不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候，會影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會計(jì)分錄的時(shí)候，比如說計(jì)算出來的應(yīng)交所得稅是10萬，那我們就借所得稅費(fèi)用貸，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅10萬