免費(fèi)問(wèn)答

第17行算的是進(jìn)項(xiàng)稅得和

老師，你仔細(xì)看看表格，回答詳細(xì)些

別這么敷衍，老師，認(rèn)真看題

看了，是的，應(yīng)抵的總數(shù)在借方核算看合計(jì)數(shù)，上述兩項(xiàng)余額通常相反在貸方

說(shuō)了等于沒(méi)說(shuō)，老師，剛畢業(yè)嗎

您只要處理過(guò)增值稅憑證分錄，哪些是借方或貸方一看就明白了的

老師，可以把分錄詳細(xì)寫(xiě)出來(lái)不，真的腦子轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)。

最好帶案例，好鬧心

一、會(huì)計(jì)分錄： 進(jìn)貨： 借：原材料或庫(kù)存商品--XXXX 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目： 借：原材料， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 銷售： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 月末如果應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 下月交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款

填表就邏輯是應(yīng)交稅金=銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)，即19-18其中19為開(kāi)票銷項(xiàng)稅，18為可實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，17一般不超過(guò)銷項(xiàng)稅，若超過(guò)以銷項(xiàng)抵完為限，17則為上述除銷項(xiàng)稅額的應(yīng)交增值稅二級(jí)明細(xì)匯總，因各項(xiàng)目方向不同有借有貸，統(tǒng)一用借方正為貸方為負(fù)求貸數(shù)和。

具體不理解就是各明細(xì)科目的分錄和業(yè)務(wù)不熟，如做過(guò)了一次分錄就很簡(jiǎn)單

這些還是比較了解，我真正想問(wèn)的是年底退應(yīng)退稅額的為啥會(huì)在17行的增加額上，不是減額上。舉出口退稅的例子

15行的，免抵退應(yīng)退稅額，17行為啥要加這個(gè)，不是減這個(gè)

17行的總額，為啥不是加上15行，反而是減上15行。真正想了解的免抵退

老師，溝通無(wú)限

溝通無(wú)效

15行的分錄一般借：其他應(yīng)收款，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅）余額在貸方為負(fù)