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實(shí)務(wù)
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32．某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%,退稅稅率為11%。2019年9月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
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2022 03/05 08:04
素心老師 
2022 03/05 08:05
1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額一免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=100×(13％-11％)=2(萬元)
素心老師
2022 03/05 08:07
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=200×(13％-11％)-2=2萬
素心老師
2022 03/05 08:09
(3)當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算是=180*13％-(26-2)-6=-6.6
素心老師
2022 03/05 08:09
(4)免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×出口退稅率=100×11%=11(萬元)
素心老師
2022 03/05 08:12
(5)出口貨物“免、抵、退”稅額=200×11％-11=11
素心老師
2022 03/05 08:14
(6)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期應(yīng)退稅額一當(dāng)期免抵退稅額=6(萬元)
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