免費問答

77萬，一直暫估的，但現(xiàn)在已經確定沒法開票了，我怎么做呢

同學， 這個你作為購買方也是有風險的，老師建議是立刻讓對方補上。 企業(yè)所得稅確認收入遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則，發(fā)票開具與否不影響企業(yè)所得稅應稅收入的確認和稅款繳納。 三、納稅人應當關注的涉稅風險 （一）未按期開票的風險：應當開具而未開具發(fā)票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（《發(fā)票管理辦法》） （二）延期納稅的風險：即納稅義務發(fā)生后，沒開票也沒納稅的情形。納稅人發(fā)生納稅義務后未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（《征管法》） （三）偷逃稅款的風險：即收入不入賬，隱匿收入的情形。納稅人在賬簿上不列、少列收入，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（《征管法》）

老師，我這個是采購發(fā)票沒有開具，我一直暫估的，材料已經投入使用完了，我現(xiàn)在不能一直暫估掛著，我確定一定不會收到發(fā)票了，那就是不用再暫估了，怎么處理呢？

同學 我明白，你是采購沒有收到發(fā)票，這個你要要求對方開具發(fā)票呀，不能為了省稅費而不要票據，這對方就是隱匿收入，偷稅漏稅的風險，你作為購貨方也是要附連帶責任的，被查出來要罰款和交滯納金。 目前你這個情況， 如果確實沒辦法拿票，那至少要在企業(yè)所得稅層面做納稅調增。

老師，就是這部分的成本是沒法稅前扣除的是吧，那我確定成本的話是按合同價核算了，做匯算清繳的時候納稅調增就可以了是吧，那填在申報上是哪張表第幾行呢？

同學 這部分的成本沒有發(fā)票是肯定沒法稅前扣除的呢。 做匯算清繳的時候納稅調增，?A105000 《納稅調整項目明細表》，第30行其他， 稅收金額填0哈

老師，還有個問題，應收款有個9000元雙方協(xié)商不收了，我們開了個現(xiàn)金收據給對方，實際又沒有收到款，怎么處理呢，做資產損失是不是還要做專項說明的，有其他方法嗎？

同學 這個情況你們做營業(yè)外支出，如果是壞賬入損失的情況下是要有清單說明的。