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為什么在企業(yè)未設(shè)置預付賬款科目時，要記入“應付賬款”的借方而不是貸方呢？
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因為預付賬款是本公司預先支付給對方的，就是如果他們不發(fā)貨，我們應該收回來的錢，所以要記入“應付賬款”的借方而不是貸方
2022 03/02 10:23
84784961 
2022 03/02 10:27
老師意思是因為，收是借，支是貸。這筆錢如果沒收到貨我們可以收回，所以就是借方嗎？那比如我們收到貨，和后面收到整批貨的發(fā)票后，是把發(fā)票金額計入貸方，也就是把這筆款沖了嗎？
香梨老師 
2022 03/02 10:29
同學您好，您這樣理解沒有問題
84784961
2022 03/02 10:40
但是老師我怎么覺得后面沖掉有點不對啊，舉個例子比如我計入應付賬款借方50元，后面發(fā)票是100元記在貸方，那一加一減好像才付出了50是嗎？老師可以給我講解一下這個列子嗎
香梨老師
2022 03/02 10:42
如果說你先預付了50元給對方，你計入應付賬款借方50元，后面發(fā)票和貨到了之后有100元，這表示你還欠對方50元的貨款。
84784961
2022 03/02 10:48
那但是我已經(jīng)提前付給對方了啊，應該是不欠了??？那這個欠的50貨款，和前面記入應付賬款借方的50元，怎么處理才對呢？
香梨老師
2022 03/02 10:57
如果說你買的這個東西只需要花50元，但是你發(fā)票是100元的，那就是發(fā)票有問題，你要問下情況。如果說你買這個東西提前只給了部分錢（50元），但是這個東西是需要100元買的，那就是貨到后你要補50元給對方，你看我這樣說你能不能理解呢。
84784961
2022 03/02 11:00
哦，老師那我記賬應該怎么寫呢？
香梨老師
2022 03/02 11:01
如果你們發(fā)票沒有問題，也不用給錢了，你就做個現(xiàn)金支出吧
84784961
2022 03/02 11:05
我的意思是記賬分錄按應付賬款借方應該怎么寫？
香梨老師
2022 03/02 11:07
你付了多少錢就計入借方多少錢。
借：應付賬款a
? 貸：銀行存款a
84784961
2022 03/02 11:08
那收到發(fā)票后的分錄呢？
香梨老師
2022 03/02 11:09
借：原材料
? ? 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
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