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一般納稅人公司，自己加工和咸鴨蛋，增值稅率是多少？購進(jìn)雞蛋是免稅票怎么算進(jìn)項稅？
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根據(jù)財稅字[1995]52 號第一條規(guī)定，單位外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后轉(zhuǎn)售的仍屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，需要按照規(guī)定稅率繳納增值稅。《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》第二條第二款規(guī)定，經(jīng)加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍。根據(jù)財稅[2012]75 號第一條規(guī)定，自 2012 年 10 月 1 日起對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。其中，免稅的鮮活蛋產(chǎn)品不包括經(jīng)過加工的熟蛋。根據(jù)財稅[2017]37 號、財稅[2018]32 號及財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告 2019 年第 39 號，一般納稅人銷售非免稅農(nóng)產(chǎn)品適用稅率 9%。綜上所述，外購鮮鴨蛋加工為咸蛋等熟蛋再銷售，不屬于免征增值稅優(yōu)惠范圍，應(yīng)按非免稅農(nóng)產(chǎn)品范圍適用 9%稅率繳納增值稅。
購進(jìn)雞蛋免稅，不得抵扣進(jìn)項
2022 03/01 15:49
84784958 
2022 03/01 15:53
老師，因?yàn)楣臼且话慵{稅人，買鴨蛋時，想抵扣銷項增值稅。該怎么操作
美橙老師 
2022 03/01 15:57
如果對方是開出的免稅普票，你方不可以抵扣銷項，如果對方放棄免稅，開專票，你方取得可以計算抵扣進(jìn)項。零售新鮮蛋是免稅的，對方如果開專票，意味著對方要繳稅。
84784958
2022 03/01 16:02
老師，農(nóng)村合作社給開的免稅票也不能抵扣嗎？
美橙老師
2022 03/01 16:09
如果你從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或合作社購入的其自產(chǎn)的蛋，是可以按9%計算扣除的。進(jìn)行增值稅納稅申報時填在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）中第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。
84784958
2022 03/01 17:44
非常感謝老師，我收到進(jìn)貨普票真99990，是合作社開的。我是按99990直接乘9％＝8999.1抵扣嗎
美橙老師
2022 03/01 17:57
是的，按99990直接乘9％＝8999.1抵扣。
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