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問(wèn)題已解決
居民企業(yè) A 在甲國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu) B 和子公司 C，在乙國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu) D。2017 年，居民企 業(yè) A 境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為 300 萬(wàn)元;設(shè)在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu) B 當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為 200 萬(wàn)元，在甲國(guó)繳納企業(yè)所得稅 20 萬(wàn)元，子公司 C 當(dāng)年度分配給居民企業(yè) A 的股息為 100 萬(wàn)元，該股息實(shí)際負(fù)擔(dān)的所得稅 10 萬(wàn)元;設(shè)在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu) D 當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額 為 200 萬(wàn)元，在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅 60 萬(wàn)元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免額為 15 萬(wàn)元(尚在結(jié)轉(zhuǎn) 抵免五年有效期內(nèi))。
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1，200*25%=50，大于20? ?，? 20
2，100*25%=25，大于10，? 10
3，300*25%+300*25%=150，150-20-10=120
4，借，應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交所得稅??
貸，遞延所得稅負(fù)債
2022 02/27 16:44
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