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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，你好，我21年8月有出售4個(gè)面罩，當(dāng)時(shí)還沒(méi)有收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，是暫估入價(jià)，結(jié)轉(zhuǎn)成本了，后來(lái)是發(fā)票回來(lái)價(jià)格是低的，我就沖了暫估，按發(fā)票金額入賬，現(xiàn)在導(dǎo)致庫(kù)存是負(fù)數(shù)，要怎么在2022年調(diào)整，影響匯算清繳嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好！庫(kù)存是負(fù)數(shù)的
可以在22年做分錄：
借庫(kù)存商品
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（不影響2021年的）
2022 02/27 09:41
蔣飛老師 
2022 02/27 09:43
你好！庫(kù)存是負(fù)數(shù)的
可以在22年做分錄：
借庫(kù)存商品
貸以前年度損益調(diào)整（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）
匯算清繳時(shí)，調(diào)減21年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，即可
（以這一回答為準(zhǔn)）
84785013 
2022 02/27 09:44
那結(jié)轉(zhuǎn)成本不是會(huì)影響2021年利潤(rùn)嗎
蔣飛老師
2022 02/27 09:48
做上面的調(diào)整分錄，不影響21年的賬務(wù)了
可以在匯算清繳時(shí)直接調(diào)整21年利潤(rùn)
或者反結(jié)賬調(diào)整21年的賬。
84785013
2022 02/27 09:54
老師，我是想22年5月做匯算清繳時(shí)做分錄，現(xiàn)在這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本應(yīng)該是21年要調(diào)整，也就是說(shuō)不用結(jié)轉(zhuǎn)那么多成本，我匯算清繳時(shí)調(diào)增，那庫(kù)存商品成本不是影響利潤(rùn)嗎？不需要經(jīng)過(guò)以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目嗎？
蔣飛老師
2022 02/27 09:56
可以在22年做分錄：
借庫(kù)存商品
貸以前年度損益調(diào)整（記賬憑證摘要注明，調(diào)整21年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）
匯算清繳時(shí)，調(diào)減21年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，即可
84785013
2022 02/27 10:07
現(xiàn)在1月賬分錄是：
借：庫(kù)存商品 貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配–未分配利潤(rùn)
然后匯算清繳時(shí)，調(diào)增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，需要多補(bǔ)所得稅，5月分錄直接是：借：以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整
借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款
是這樣處理嗎？
84785013
2022 02/27 10:09
應(yīng)該是調(diào)增所得稅，我做賬分錄就不用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這個(gè)科目，直接用：以前年度損益調(diào)整
蔣飛老師
2022 02/27 10:13
是的，你的理解很對(duì)
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描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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