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實(shí)務(wù)
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上期留抵稅頦抵減了本期應(yīng)納稅額，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
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上期留抵稅額的會計(jì)分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（需要轉(zhuǎn)出未交的增值稅）
3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的差額）：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（需要轉(zhuǎn)出未的交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（未交增值稅）
4、實(shí)際交納時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）
貸：銀行存款
2022 02/26 15:55
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