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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我公司出租車間和辦公樓，承租方是生產(chǎn)企業(yè)，產(chǎn)生的電費(fèi)和水費(fèi)大部分都是承租方產(chǎn)生的，電費(fèi)和水費(fèi)發(fā)票都開給我公司，現(xiàn)在如何給他們算呀？能用分割單嗎？專票我公司都能先抵扣了嗎？
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你好，如果你們抵扣的話需要給對方開發(fā)票，用分割單的話，對方分割部分你們不能抵扣
2022 02/23 21:40
84784998 
2022 02/23 21:50
老師，象我們公司這種情況，你說怎么著好呀？電費(fèi)一個月的50萬左右，絕大部分都是他們的？
耿老師 
2022 02/23 21:51
你好，增項(xiàng)給他們開電費(fèi)發(fā)票，可以選擇差額征稅
84784998
2022 02/23 22:12
就是我先全額抵扣了，再給他們開增值稅專票，沒開過差額征稅的發(fā)票，稅率是多少呀？怎么算差額呀？
耿老師
2022 02/23 22:29
物業(yè)公司水費(fèi)差額征稅賬務(wù)處理
納稅人提供物業(yè)管理服務(wù)時，向服務(wù)接收方收取的自來水的水費(fèi)，其銷售額為扣除其對外支付的自來水的水費(fèi)后的余額。按照簡易計(jì)稅方法對增值稅進(jìn)行繳納，其適用3%的征收率。
企業(yè)選擇差額征稅，可以全額開具專用發(fā)票;企業(yè)選擇差額征稅，對差額部分，開具專用發(fā)票，對扣除部分只能開具普通發(fā)票。
差額征稅會計(jì)分錄如下：
借：銀行存款，
貸：主營業(yè)務(wù)收入，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。
借：主營業(yè)務(wù)成本，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷售稅額抵減），
貸：銀行存款。
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