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2019年1月1日， A 公司以9500萬元購入 B 公司股票4000萬股，每股面值1元，占 B 公司實際發(fā)行在外股效的80%。2019年1月1日， B 公司股東權益賬面總額為9200萬元，其中股本為5000萬元，資本公積為3200萬元，盈余公積和未分配潤均為500，可辨認凈貸產(chǎn)的公允價值總額為1000，固定資產(chǎn)的賬面價值為700萬元，公允價值為1500萬元，尚可使用壽命為10年，2019年， B 公司實現(xiàn)凈利潤3080萬元，提取盈余公積308萬元。2020年3月， B 公司分配現(xiàn)金股利1000萬元。 B 公司2020年度發(fā)生凈虧損320萬元。假定 A 、 B 公司在合并前無關聯(lián)方關系， A 、 B 公司盈余公積攝取比例均為10%。 要求：(1）編制合并日 A 公司確認長期股權投貸的相關會計分錄。2019年宋合并財務報表的相關調(diào)整分錄及抵銷分錄。(3）編制2020年末合并財務報表的相關調(diào)整分錄
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你好，學員，這個需要全部的過程嗎
2022 02/22 19:49
84784972 
2022 02/22 19:51
是的，要（1）和（2）的就行
84784972
2022 02/22 19:52
非同一控制下的企業(yè)合并不是很熟悉
冉老師 
2022 02/22 20:09
1、借長期股權投資9500
貸銀行存款9500
2、商譽=9500-10000*80%=1500
借固定資產(chǎn)1500-700=800
貸資本公積800
?
借股本5000
資本公積3200+800=4000
盈余公積500
未分配利潤500
商譽1500
貸長期股權投資9500
少數(shù)股東權益10000*20%=2000
?
3、2019年度
借長期股權投資3080*80%
貸投資收益3080*80%
?
借股本5000
資本公積3200+800=4000
盈余公積500+308
未分配利潤500+3080-308
商譽1500
貸長期股權投資9500+3080*80%
少數(shù)股東權益10000*20%+3080*20%
4、2020年度
借投資收益320*80%+1000*80%
貸長期股權投資320*80%+1000*20%
?
借股本5000
資本公積3200+800=4000
盈余公積500+308
未分配利潤500++3080-308-320-1000
商譽1500
貸長期股權投資9500+3080*80%-320*80%--1000*80%
少數(shù)股東權益10000*20%+3080*20%-320*20%-1000*20%
冉老師
2022 02/22 20:09
你好，學員，請看老師寫的
84784972
2022 02/22 20:11
什么時候是借：長期股權投資
貸：股本、資本公積
冉老師
2022 02/22 20:11
這個是股票發(fā)行，權益購買的時候
84784972
2022 02/22 20:12
好的，謝謝老師
84784972
2022 02/22 21:04
非同一控制不是還要抵消內(nèi)部投資收益嗎？
冉老師
2022 02/22 21:05
不客氣，祝你工作順利
84784972
2022 02/22 21:18
老師你這個沒有把固定資產(chǎn)折舊算進去，還有內(nèi)部投資收益、留存收益
冉老師
2022 02/22 21:19
是的，學員，凈利潤要考慮公允價值的變動的
84784972
2022 02/22 21:21
同一控制和同一控制在答題的模板基本上差不多嗎？除了計賬依據(jù)
冉老師
2022 02/22 21:47
是的，學員，模板是一致的
84784972
2022 02/22 22:48
2020年發(fā)生的虧損只在未分配利潤里分攤嗎
冉老師
2022 02/23 07:56
是的，不管盈利還是虧損，都是權益法確認，并且進未分配利潤的
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