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問(wèn)題已解決
2018年1月1日A公司以9500萬(wàn)元購(gòu)入B公司股票4000萬(wàn)股，每股面值1元，為B公司實(shí)際發(fā)行在外股數(shù)的80%，當(dāng)日B公司股東權(quán)益賬面總額為9200萬(wàn)元，其中股本為5000萬(wàn)元，資本公積為4200萬(wàn)元，無(wú)盈余公積和未分配利潤(rùn)，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值店欲為10000萬(wàn)元。B公司除一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不等外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均相等，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為700萬(wàn)元，公允價(jià)值為1500萬(wàn)元，尚可使用壽命為10年，采用直線法計(jì)提折舊。2018年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3080萬(wàn)元，提取盈余公積308萬(wàn)元，B公司增加其他資本公積1000萬(wàn)元。 要求:編制2018年末合并報(bào)表時(shí)，在合并工作底稿中應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄。
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您好！確認(rèn)商譽(yù)金額=9500-（9200+800）×80%=1500（萬(wàn)元），合并分錄：
借：固定資產(chǎn) 800
貸：資本公積 800
借：股本 5000
資本公積 5000
商譽(yù) 1500
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 9500
少數(shù)股東權(quán)益 2000
2020 11/03 16:27
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