老師, 某生產(chǎn)企業(yè)(具有出口經(jīng)營權(quán))為增值稅一般納稅人,2021年2月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款810萬元、增值稅稅額105.3萬元;當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元,出口自產(chǎn)貨物取得收入折合人民幣690萬元。已知,適用的增值稅稅率為13%,出口退稅率為10%,月初無留抵稅額,相關(guān)發(fā)票均已在當(dāng)月抵扣。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理中,說法正確的是( )。 A.應(yīng)繳納增值稅19.5萬元,免抵增值稅額為69萬元 B.應(yīng)退增值稅65.1萬元,免抵增值稅額為0 C.應(yīng)退增值稅69萬元,免抵增值稅額為0 D.應(yīng)退增值稅65.1萬元,免抵增值稅額為3.9萬元 正確答案 : D 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=690×(13%-10%)=20.7(萬元),當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×13%-(105.3-20.7)=-65.1(萬元),當(dāng)期免抵退稅額=690×10%=69(萬元),69萬元>65.1萬元,則當(dāng)期應(yīng)退稅額為65.1萬元,當(dāng)期免抵稅額=69-65.1=3.9(萬元)。 這個(gè)出口退稅率是怎么來的?
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速問速答你好,出口退稅率是根據(jù)出口產(chǎn)品的報(bào)關(guān)商品編碼查詢得來的.這個(gè)退稅率是按商品編碼制定的,一般考試會直接給退稅率的.
2022 02/21 11:48
84785011
2022 02/21 11:49
這個(gè)怎么查詢呢?是要等報(bào)關(guān)報(bào)好了之后才能查詢確認(rèn)嗎?
張壹老師
2022 02/21 12:09
你好,有報(bào)關(guān)單了就可以查退稅率了
84785011
2022 02/21 12:09
哦那沒有之前是查詢不到的是吧?
張壹老師
2022 02/21 12:10
你好,沒報(bào)關(guān)商品編碼查不到退稅率的.不過大部門退 稅率和征稅率是一樣的,
84785011
2022 02/21 12:10
一般13%的貨物就是10%對嗎?
84785011
2022 02/21 12:43
還有老師如果這里的進(jìn)項(xiàng)不是105,如果是10,這道題的解題是多少呢
張壹老師
2022 02/21 13:24
進(jìn)項(xiàng)10萬內(nèi)銷銷項(xiàng)稅150*13%=19.5萬進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出=690*(13%-10%)=20.7萬)當(dāng)交增值稅=19.5-(10-20.7)=8.8萬計(jì)算免抵退稅額=690*10%=69萬出口退稅0免抵稅額69萬
84785011
2022 02/21 15:22
一般13%的貨物就是10%對嗎?老師
張壹老師
2022 02/21 15:32
你好,目前實(shí)際工作中,征退稅基本都是13%,很少有征稅率13%,退稅率10%的
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