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問(wèn)題已解決
老師，我公司是餐飲行業(yè)，購(gòu)進(jìn)農(nóng)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額的稅率是9%嗎？稅額是不是票面金額乘以9%？
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是的，是這個(gè)意思的哈
2022 02/13 20:12
84784983 
2022 02/13 20:36
那稅局給我們的這部分可以抵扣的優(yōu)惠政策的分錄應(yīng)該是怎么做的？
小鎖老師 
2022 02/13 20:40
優(yōu)惠的部分計(jì)入到營(yíng)業(yè)外收入
84784983
2022 02/13 20:42
可以計(jì)入其他收益這個(gè)科目嗎？
84784983
2022 02/13 20:43
計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入這部分還要繳納銷項(xiàng)稅額嗎？
小鎖老師
2022 02/13 20:43
可以，可以計(jì)入到其他收益，需要繳納所得稅
84784983
2022 02/13 20:44
那繳納所得稅是怎么計(jì)算的？
84784983
2022 02/13 20:47
分錄是不是:借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(免稅發(fā)票的票面金額*9%)，貸其他收益。借:所得稅費(fèi)用(可以抵扣的那部分稅額*25%)，貸企業(yè)所得稅？
小鎖老師
2022 02/13 20:48
對(duì)， 最后一筆是 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交所得稅
84784983
2022 02/13 20:49
那最后一筆的計(jì)算公式是對(duì)的嗎？
小鎖老師
2022 02/13 20:50
不是，是計(jì)入其他收益的9乘以稅率的
84784983
2022 02/13 20:52
是借:所得稅費(fèi)用(免稅票面金額*9%*9%)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅？
小鎖老師
2022 02/13 20:53
嗯對(duì)是這個(gè)意思的
84784983
2022 02/13 20:54
繳納所得稅不是25%的稅率的嗎？為什么這里是乘以9%的？
小鎖老師
2022 02/13 20:55
是9萬(wàn)的免稅金額乘以所得稅稅率，所得稅稅率是25%的
84784983
2022 02/13 20:57
不管農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票可以抵扣多少金額，計(jì)入其他收益要繳納的企業(yè)所得稅都是用9萬(wàn)元*25%嗎
小鎖老師
2022 02/13 20:58
嗯對(duì)是這個(gè)意思的哈
84784983
2022 02/13 21:06
為什么是9萬(wàn)元呢，是國(guó)家政策規(guī)定的嗎？是哪個(gè)政策？
小鎖老師
2022 02/13 21:08
不是說(shuō)的9萬(wàn)元，是我剛才舉的例子，是按照9%
84784983
2022 02/13 21:13
老師你的意思是不是:假設(shè)我農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上的金額是10000元，那我們可以抵扣10000*9%=900元的進(jìn)項(xiàng)稅額。而這部分的進(jìn)項(xiàng)稅額900計(jì)入其他收益，要繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的金額是900*25%=225元？還是說(shuō)企業(yè)所得稅的計(jì)算是10000*25%=2500元？
小鎖老師
2022 02/13 21:14
是企業(yè)所得稅的金額是900*25%=225元
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