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購進農產品直接銷售的,農產品增值稅進項稅額按照以下方法核定扣除:當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量/(1 -損耗率)×農產品平均購買單價×9%/(1+9%,然后有一種是農產品購進的時候,按票面的金額乘以9%,這兩種算法不同,分別應該怎么理解?

84784951| 提問時間:2023 02/02 13:39
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小林老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好, 不同情況的農產品進項稅額計算公式 (1)購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的,核定扣除農產品進項稅額計算公式: 當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期耗用農產品數量×農產品平均購買單價×9%/(1+9%) (2)以購進農產品為原料生產貨物的,成本法下,核定扣除農產品進項稅額計算公式: 當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額依據當期主營業(yè)務成本、農產品耗用率以及扣除率計算。公式為: 當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務成本×農產品耗用率×扣除率/(1+扣除率) (3)購進農產品直接銷售的,核定扣除農產品進項稅額計算公式: 當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期銷售農產品數量/(1-損耗率)×農產品平均購買單價×9%/(1+9%)損耗率=損耗數量/購進數量
2023 02/02 13:47
84784951
2023 02/02 14:03
那么有的老師講的說購進農產品抵扣的金額。是用票面金額乘以9%。這個是怎么理解?
小林老師
2023 02/02 14:08
您好,您看下回復的1和2
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