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年末結(jié)轉(zhuǎn)時非財政撥款結(jié)余為負數(shù)，但是財務(wù)會計本期盈余有結(jié)余，那要不要提取專用基金？是根據(jù)什么數(shù)提取的呢？需要做雙分錄嗎？
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你好，同學(xué)
需要提取的，需要做雙分錄處理
借，行政或事業(yè)支出
貸，專用基金
2022 02/10 17:17
84785002 
2022 02/10 18:26
預(yù)算會計怎么做會計分錄？
陳詩晗老師 
2022 02/10 18:26
上面給的就是預(yù)算會計的那個分錄，因為專用基金它是預(yù)算會計這邊的一個科目。
84785002
2022 02/10 18:28
專用基金是財務(wù)會計科目，專用結(jié)余才是預(yù)算會計科目。
陳詩晗老師
2022 02/10 18:45
借，事業(yè)/行政支出
貸，專用結(jié)余
借，x費用
貸，專用基金
84785002
2022 02/10 19:05
年終計提
財務(wù)借：本年盈余分配
貸： 專用基金
預(yù)算借： 非財政撥款結(jié)余分配
貸：專用結(jié)余
現(xiàn)在是本年盈余分配有結(jié)余，非財政撥款結(jié)余分配為負數(shù)？是否財務(wù)預(yù)算都要做分錄？
陳詩晗老師
2022 02/10 19:07
財務(wù)會計這一邊有余額是正常計提的。
然后你預(yù)算會計負數(shù)，因為采用的是收付實現(xiàn)制，那么這個時候也是正常要做那個計提專用結(jié)余的那個賬務(wù)處理。
陳詩晗老師
2022 02/10 19:07
兩邊都是需要做賬務(wù)處理的，正常的做計提處理。
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