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#提問#老師 今年交企業(yè)所得稅抵扣了以前年度多交的企業(yè)所得稅，會計(jì)分錄怎么做？
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你好，以前年度多交了，應(yīng)交稅費(fèi)借方有余額，計(jì)提今年的所得稅費(fèi)用就可以了，應(yīng)交稅費(fèi)科目就平了
2022 02/10 09:41
84785044 
2022 02/10 09:43
老師以前年度多交沒有審批手續(xù)，只是報(bào)稅系統(tǒng)里面顯示，當(dāng)時(shí)就沒有進(jìn)行賬務(wù)處理，應(yīng)交稅費(fèi)借方?jīng)]有余額
84785044
2022 02/10 09:44
今年交納的以后才給抵扣了
庾老師 
2022 02/10 09:45
您的意思是以前年度稅已經(jīng)交了沒有做賬嗎？
84785044
2022 02/10 09:48
交了也做賬了，計(jì)提和交納金額是平的，多交的這部分沒有審批手續(xù)，當(dāng)時(shí)就沒有進(jìn)行賬務(wù)處理，今年交稅的時(shí)候才把多交那部分給抵扣了
庾老師
2022 02/10 09:52
那你現(xiàn)在把多交的那部分賬務(wù)處理了就可以了
84785044
2022 02/10 09:54
我想咨詢的就是怎么處理？分錄怎么做？
庾老師
2022 02/10 09:57
借：以前年度損益調(diào)整
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
?借：利潤分配-未分配利潤
? 貸：以前年度損益調(diào)整
84785044
2022 02/10 10:03
老師有沒有必要設(shè)置個(gè)科目：應(yīng)交稅費(fèi)—多繳所得稅？那交納的時(shí)候，會計(jì)分錄借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，金額直接是計(jì)提所得稅金額和可抵扣金額的差額是嗎？
庾老師
2022 02/10 10:06
沒有必要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)—多繳所得稅，多交的在應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅的借方顯示
84785044
2022 02/10 10:08
好的，謝謝老師
庾老師
2022 02/10 10:09
不客氣，祝您工作順利，身體健康
84785044
2022 02/10 15:31
老師上午這個(gè)分錄是不是借貸方向反了，您不是說多交的在借方顯示嗎？按這個(gè)分錄的話在貸方顯示了啊
庾老師
2022 02/10 15:34
沒有反，交稅的會計(jì)分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 貸：銀行存款? ? ?此時(shí)的應(yīng)交企業(yè)所得稅再借方，多交了借方就會有余額。
84785044
2022 02/10 15:50
老師幫忙看看是不是交納的時(shí)候分錄寫的不對啊？我想把應(yīng)退稅款抵扣欠稅稅款顯示出來，以后查賬的時(shí)候好查，該怎么處理？
庾老師
2022 02/10 15:58
第1不和第二部不太正確，第一步用的是第二步的會計(jì)分錄，然后把第一步的取消，這樣應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅就平了
84785044
2022 02/10 16:03
第1步是2021.12月份計(jì)提的企業(yè)所得稅分錄，第2步、第3步是今年1月份交納時(shí)以前年度應(yīng)退稅款抵扣欠稅稅款做的分錄
84785044
2022 02/10 16:04
您不是說多交的企業(yè)所得稅應(yīng)該在借方嗎？要是按您這個(gè)分錄來寫的話卻是在貸方
庾老師
2022 02/10 16:05
我再確認(rèn)一次，以前多交的所得稅沒有入賬嗎？
84785044
2022 02/10 16:09
入賬了，但是沒有退稅手續(xù)，沒有進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，所以說賬上以前年度的所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅是平的。今年1月份交納上年第四季度企業(yè)所得稅稅款時(shí)給抵扣稅了，現(xiàn)在需要進(jìn)行下賬務(wù)處理
庾老師
2022 02/10 16:11
借：以前年度損益調(diào)整
? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
?借：利潤分配-未分配利潤
? 貸：以前年度損益調(diào)整
第二步，這個(gè)會計(jì)分錄反過來做，就好了
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