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老師，您好請問建筑施工企業(yè)簡易計稅項目收到的勞務(wù)分包發(fā)票是普票，增值稅也是記到借方應(yīng)交稅費～簡易計稅嗎？
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你好，學(xué)員，收到的普通發(fā)票價稅合計計入成本費用的
2022 02/08 23:28
84784977 
2022 02/09 11:40
分包款不是可以扣除嗎？是先記到成本，然后再做分錄,借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費-簡易計稅 做紅字沖減增值稅嗎？
冉老師 
2022 02/09 11:41
你好，是的，學(xué)員，可以的
84784977
2022 02/09 11:44
那收到專票的話可以直接記借：合同履約成本-工程施工-分包款 應(yīng)交稅費-簡易計稅 貸：應(yīng)付賬款 可以嗎？還是要全部及成本，然后紅沖這個增值稅?
冉老師
2022 02/09 11:47
對于以上業(yè)務(wù),我們首先應(yīng)明確兩個問題:
一、因為該工程項目屬于簡易計稅項目,因此總包方不得抵扣進項稅額;
二、根據(jù)財稅(2016)36號文附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》中對于"建筑服務(wù)"的規(guī)定:一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額.納稅人簡易計稅的工程項目,可以差額征稅.
冉老師
2022 02/09 11:47
所以收到得發(fā)票，不能記入增值稅，記入成本
84784977
2022 02/09 11:48
好的，謝謝老師，明白了。
冉老師
2022 02/09 11:58
不客氣，祝你工作順利，學(xué)員
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