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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)總分公司同一個(gè)個(gè)縣區(qū)，總公司是一般納稅人，分公司是小規(guī)模納稅人，增值稅由分公司申報(bào)，總公司由總公司匯總申報(bào)可以嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué)你好
總分公司的增值稅只能各自申報(bào)各自的，不能匯總申報(bào)
但企業(yè)所得稅可以選擇匯總申報(bào)，也可以選擇各自單獨(dú)申報(bào)。
2022 02/08 22:05
84785042 
2022 02/08 22:08
老師，如果這樣的話(huà)，分公司自行申報(bào)增值稅，分公司可以享受季度銷(xiāo)售額不足45萬(wàn)免征銷(xiāo)售額；企業(yè)所得稅分公司匯總申報(bào)，可以享受小微企業(yè)企業(yè)所得稅率2.5%的優(yōu)惠了。
少校老師 
2022 02/08 22:13
是的，分公司可以單獨(dú)享受季度銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)的免征政策
但分公司不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠，原則上分公司是要匯總?cè)肟偣纠U納的，如果沒(méi)有匯總，也不能單獨(dú)享受小微企業(yè)優(yōu)惠，你如果申報(bào)過(guò)分公司的企業(yè)所得稅報(bào)表就知道了，分公司報(bào)表里的小微企業(yè)標(biāo)識(shí)是無(wú)法勾選的
84785042
2022 02/08 22:20
老師，分公司企業(yè)所得稅匯總繳納，只需要總公司進(jìn)行申報(bào)就行，分公司不用申報(bào)吧，我這樣理解對(duì)嗎？
少校老師
2022 02/08 22:31
不是的，雖然是匯總申報(bào)，但分公司也是要交一部分的
假如總公司旗下只有一家分公司，假設(shè)分公司的利潤(rùn)是100萬(wàn)，那么總公司要把其中50%匯總繳稅，而分公司自己要在所屬地交剩下的50%所得稅。
因?yàn)榉止井吘拐加玫氖撬鶎俚氐恼哔Y源，如果不為當(dāng)?shù)囟愂兆龀鲐暙I(xiàn)的話(huà)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是不干的。
84785042
2022 02/08 22:41
老師，要是您說(shuō)的這種情況，是不是總公司將分公司的50萬(wàn)利潤(rùn)匯總繳納，可以按照小微，然后分公司交50萬(wàn)利潤(rùn)的25%企業(yè)所得稅啊。
少校老師
2022 02/08 22:50
恩恩是的，如果總公司匯總后依然滿(mǎn)足小微企業(yè)條件，可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，但分公司就地繳納的部分是不能享受的。
84785042
2022 02/08 22:59
老師，企業(yè)所得稅是否匯總繳納跟分公司是獨(dú)立核算還是非獨(dú)立核算的，有關(guān)系嗎？
少校老師
2022 02/08 23:03
沒(méi)有關(guān)系的，獨(dú)立核算只是公司內(nèi)部的管理方式，稅務(wù)局不管你這個(gè)的，不論是否獨(dú)立核算，企業(yè)所得稅原則上都要匯總繳納。
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