00:10:00
問題已解決
生豬屠宰企業(yè)從事初加工，購進生豬取得增值稅普通發(fā)票，按百分之九抵扣進項稅，銷售初級加工品，如大腸，豬蹄，開具增值稅普通發(fā)票，稅率百分之九，因為銷售給個人不開具增值稅發(fā)票，如果企業(yè)銷售稅大于進項稅，要交稅，但因為零售不開發(fā)票，會出現(xiàn)進項大于銷項，這形成留抵稅額，如果年度內(nèi)仍有留稅稅額，可以結(jié)轉(zhuǎn)下個年度繼續(xù)抵扣嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，都是真實業(yè)務(wù)的話，是可以的
2022 02/07 19:50
84784947 
2022 02/07 19:53
好的，謝謝老師，這種企業(yè)取得是普票，開具的也是普票，可以抵扣嗎？
小小霞老師 
2022 02/07 20:17
生豬屠宰企業(yè)從事初加工這塊不是免征增值稅的嗎？初加工不能計算抵扣進項稅額
84784947
2022 02/07 20:23
看實務(wù)中取得普票，零稅率，計算抵扣，如購買生豬，銷售大的等初級產(chǎn)品，開稅率百分之九的普票，會計處理上，購進實行按百分之九計入進項稅，按百分之九計算銷項稅，不知這樣對不對
小小霞老師
2022 02/07 23:25
你說的這個是對的，
生豬養(yǎng)殖企業(yè)收購生豬再銷售，不屬于免稅范圍，可以開具增值稅專用發(fā)票，非養(yǎng)殖企業(yè)均可開增值稅專用發(fā)票。
財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》的通知(財稅字[1995]52號)：
一、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;對上述單位和個人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。
84784947
2022 02/08 07:56
好的，謝謝老師
84784947
2022 02/08 07:56
好的，謝謝老師
小小霞老師
2022 02/08 08:43
不客氣呢，祝你一切順利
閱讀 852
描述你的問題，直接向老師提問
1139
意見反饋
