問(wèn)題已解決

未開(kāi)發(fā)票已確認(rèn)收入借方記應(yīng)收賬款還是合同資產(chǎn)？未開(kāi)發(fā)票已確認(rèn)收入需要同時(shí)提銷項(xiàng)稅嗎？

84785019| 提問(wèn)時(shí)間：2022 01/27 17:35
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，如果銷售方收款只取決于時(shí)間因素，那么就記入應(yīng)收賬款，如果還有其他影響因素那么記入合同資產(chǎn)。未開(kāi)票也要提銷項(xiàng)稅
2022 01/27 17:37
84785019
2022 01/27 18:26
根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，銷售服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收銷售款或開(kāi)票當(dāng)天，為什么要提呢？
小默老師
2022 01/27 18:29
根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（國(guó)令第691號(hào)）第十九條規(guī)定：“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間： （一）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
84785019
2022 01/27 18:33
對(duì)啊，我沒(méi)收款也沒(méi)開(kāi)票啊？為啥要提銷項(xiàng)稅？
小默老師
2022 01/27 18:35
收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般認(rèn)為是對(duì)方取得商品所有權(quán)，按照合同約定一般錢獲兩清，銷售方具有索取銷售款的權(quán)利，因此確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。
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