問題已解決

老師,我們11-12月工資到1月才發(fā)放,假設當時做工資表時個稅是1000元,一月發(fā)放了11+12月以及一月的工資,一月工資表個稅200元。但2月個稅申報時個稅為1400元,多的部分公司承當,這個怎么做賬

84784972| 提問時間:2022 01/24 15:38
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曉寧老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
您好,直接入成本費用科目 借:管理費用、營業(yè)外支出等 貸:應交稅費-應交個人所得稅
2022 01/24 15:51
84784972
2022 01/24 15:54
做營業(yè)外支出?
曉寧老師
2022 01/24 15:56
您好,根據(jù)(國家稅務總局公告2011年第28號)第四條規(guī)定:“雇主為雇員負擔的個人所得稅款,應屬于個人工資薪金的一部分。凡單獨作為企業(yè)管理費列支的,在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除。”所以最簡單的方法是計入營業(yè)外支出。
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