免費問答

納稅人應分別核算、分辨申請享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策。這是在納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項目，也有出口等其他增值稅應稅項目的情況下所作的處理。未單獨核算的，不得享受增值稅即征即退政策。 賬務處理過程如下： 一、 根據(jù)正常銷售，確認收入 借：銀行存款或應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 二、 繳納增值稅時 本月上交本月應交的增值稅 借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 本月上交以前期間應交未交的增值稅 借：應交稅費——未交增值稅 貸：銀行存款 三、 計提應收的增值稅返還 借：其他應收款 貸：營業(yè)外收入——政府補助 四、 收到增值稅返還 借：銀行存款 貸：其他應收