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實(shí)務(wù)
問題已解決
一般納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得3%增值稅專用發(fā)票，按9%稅率抵扣，賬務(wù)處理怎么做？差額部分稅費(fèi)計(jì)入什么科目。
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你好，倒擠稅額后直接按正常進(jìn)項(xiàng)做分錄
借：材料等
貸應(yīng)付現(xiàn)金等
應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)
2022 01/15 15:11
84785000 
2022 01/15 16:22
就是先算出進(jìn)項(xiàng)稅，然后用總價(jià)減去進(jìn)項(xiàng)稅額，余額進(jìn)入產(chǎn)品成本？
小鈺老師 
2022 01/15 16:23
可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)=票面額/(1+3%)*9%
84785000
2022 01/15 16:28
比如說我購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得3%增值稅專用發(fā)票，發(fā)票面金額10000元，稅額300元，貨款10300元已經(jīng)通過銀行存款支付，報(bào)稅按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)票，求賬務(wù)處理？
小鈺老師
2022 01/15 16:45
可以抵扣的稅額10000*9%
借：材料 10300-900
應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)900
貸其他應(yīng)付款10300
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