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工程施工-合同成本到最終每月結(jié)束是不是要結(jié)轉(zhuǎn)到工程結(jié)算這個分錄?

84784962| 提問時間:2022 01/14 16:12
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
同學(xué)你好 對的 要結(jié)轉(zhuǎn)的
2022 01/14 16:22
84784962
2022 01/14 16:22
結(jié)轉(zhuǎn)分錄是啥?。。?!
樸老師
2022 01/14 16:34
?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
84784962
2022 01/14 16:42
可以是借主營業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-施工合同 借工程施工 -施工合同 貸應(yīng)付賬款 貸進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?我怎么感覺我的好像哪里有問題
84784962
2022 01/14 16:44
主要問題就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來了,沒有付款但是想入成本可以嗎?分錄里面可以借主營業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-施工合同 借工程施工 -施工合同 貸應(yīng)付賬款 貸進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?我怎么感覺我的好像哪里有問題
樸老師
2022 01/14 16:50
同學(xué)你好 你按照我上面的分錄來做
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