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老師，工程施工-合同成本，工程施工-毛利，工程結(jié)算怎么運(yùn)用
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一、按工程施工歸集工程施工的成本，分錄是：
借：工程施工——合同成本
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)付職工薪酬——工資、原材料等科目）
二、開具發(fā)票時(shí)的分錄是：
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
三、月末時(shí)的分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：工程施工——毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
2020 06/28 15:36
84784952 
2020 06/28 15:41
月末主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入是從哪結(jié)轉(zhuǎn)來的？收入不是工程結(jié)算嗎？成本不是工程施工-合同成本嗎
江老師 
2020 06/28 15:45
這個(gè)就是按完工進(jìn)度法計(jì)算的收入及成本?？偟氖杖?完工進(jìn)度-以前月份確認(rèn)的收入=本月需要確認(rèn)的收入?？偟某杀?完工進(jìn)度-以前月份確認(rèn)的成本=本月需要確認(rèn)的成本。工程施工——合同成本，可能大于當(dāng)月需要確認(rèn)的成本。收入可能與工程結(jié)算相等，但不一定等于工程結(jié)算。工程結(jié)算是可能與收入存在差異的
84784952
2020 06/28 15:54
那么主營業(yè)務(wù)收入和工程結(jié)算有差異直到完工，才可能一致？完工時(shí)主營業(yè)務(wù)成本和工程施工-合同成本的差異怎么處理呢
江老師
2020 06/28 15:57
主營業(yè)務(wù)收入和工程結(jié)算有差異直到完工，才可能一致。第二個(gè)問題：不用處理，直到完工時(shí)才平了。
84784952
2020 06/28 16:00
成本是按照完工百分比核算，（相當(dāng)于是估計(jì)數(shù)）而工程施工-合同成本是實(shí)際發(fā)生，完工怎么會(huì)平呢？謝謝老師的細(xì)心解答……
江老師
2020 06/28 16:02
成本是按照完工百分比核算，這個(gè)完工百分比，就是一個(gè)估計(jì)數(shù)，因此按這個(gè)估計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算的收入、成本就是相當(dāng)于是估計(jì)數(shù)是。而工程施工-合同成本是實(shí)際發(fā)生的金額
84784952
2020 06/28 16:04
那么即使是完工了最終肯定還是有差異呀？
江老師
2020 06/28 16:06
可能產(chǎn)生差異，你想人們的預(yù)計(jì)數(shù)與實(shí)際發(fā)生額肯定是存在差異的。不可能估計(jì)的剛好是實(shí)際發(fā)生的金額
84784952
2020 06/28 16:10
那么這個(gè)差異要依據(jù)什么，怎么調(diào)整呢
江老師
2020 06/28 16:11
這個(gè)差異在項(xiàng)目完工時(shí)，就是會(huì)進(jìn)行賬務(wù)處理，按實(shí)際發(fā)生的金額進(jìn)行調(diào)賬處理，將數(shù)據(jù)調(diào)成一致
84784952
2020 06/28 16:19
三、月末時(shí)的分錄是：
借：主營業(yè)務(wù)成本
借：工程施工——毛利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
實(shí)物中，月末年末，完工時(shí)都要做這一步嗎
江老師
2020 06/28 16:20
是的，就是這樣的賬務(wù)處理。
84784952
2020 06/29 11:45
老師，按照完工百分比核算成本，又按照實(shí)際成本核算成本的意義何在呢
江老師
2020 06/29 11:46
這個(gè)屬于不同的核算要求，歸集成本肯定是真實(shí)發(fā)生的實(shí)際成本，就是可能付款了，可能按權(quán)責(zé)發(fā)生制已經(jīng)實(shí)實(shí)在在的發(fā)生的成本了。但不一定是本期歸集計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本。
84784952
2020 06/29 13:49
那季度利潤表豈不是看不到真正的利潤？
江老師
2020 06/29 14:25
季度利潤表就是按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)對應(yīng)的成本，最后才形成真正利潤的利潤表。
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