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同學(xué)你好 應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，有兩種計算方法，可選其一，一旦確定，原則上不得更改。 　　計算方法一： 　　根據(jù)本期會計科目（1）“銷項稅額”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”年初至期末貸方累計發(fā)生額（一般與期末貸方余額相等，因為年初貸方余額為零），（2）“進(jìn)項稅額”年初至期末借方累計發(fā)生額，即期末借方余額－年初借方余額，（3）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“減免稅款”年初至期末借方累計發(fā)生額（一般與期末借方余額相等，因為年初借方余額為零），取值后按照下述公式計算填報：應(yīng)交增值稅＝銷項稅額－（進(jìn)項稅額－進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）－出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額－減免稅款+出口退稅 　　計算方法二： 　　根據(jù)本期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（以“國家稅務(wù)總局公告2013年32號”版式為例）“銷項稅額”（第11欄）、“進(jìn)項稅額”（第12欄）、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”（第14欄）、“免、抵、退應(yīng)退稅額”（第15欄）、“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”（第21欄）、“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”（第22欄）、“應(yīng)納稅額減征額”（第23欄）欄目“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列中“本年累計”列，按照下述公式計算填報：應(yīng)交增值稅＝銷項稅額－（進(jìn)項稅額－進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出－免、抵、退應(yīng)退稅額）+簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額+按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額－應(yīng)納稅額減征額 　　計算方法說明及填報要求： 　　（1）計算公式均體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，本期發(fā)生的進(jìn)項稅額全部參與計算，相當(dāng)于不設(shè)置留抵，同時也不抵扣會計賬簿或增值稅納稅申報表中上年年末留抵的進(jìn)項稅額，公式計算結(jié)果可以為負(fù)數(shù)。 　?。?）按照公式計算本指標(biāo)后，不應(yīng)再加增值稅減免稅額，因為這部分價值不再形成企業(yè)繳納義務(wù)。