問(wèn)題已解決
老師我是建筑行業(yè),我公司分包給別的單位做了,別的單位開(kāi)了成本票,名稱是建筑服務(wù)零星工程,我怎么做分錄
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答?一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤(rùn)
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計(jì)折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022 01/12 18:02
84785003
2022 01/12 18:07
暈的了,怎么這么多,
樸老師
2022 01/12 18:11
同學(xué)你好
建筑業(yè)的都這樣多
84785003
2022 01/12 18:16
我現(xiàn)在只收到一個(gè)成本票,我怎么做分錄
樸老師
2022 01/12 18:23
同學(xué)你好
計(jì)入工程施工就可以了
84785003
2022 01/12 18:30
那我結(jié)轉(zhuǎn)怎么轉(zhuǎn)
84785003
2022 01/12 18:31
現(xiàn)在我只收到一個(gè)成本票,建筑服務(wù)零星工程,開(kāi)出一個(gè)銷項(xiàng)稅發(fā)票
樸老師
2022 01/12 18:33
開(kāi)出去發(fā)票就是收入了哦
84785003
2022 01/12 18:36
沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票我怎么做分錄
樸老師
2022 01/12 18:44
同學(xué)你好
進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有沒(méi)辦法
只能暫估成本費(fèi)用
不能暫估進(jìn)項(xiàng)
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