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小規(guī)模免稅銷項稅額怎么做分錄，年底應(yīng)交增值稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
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你好
借：應(yīng)收賬款等科目 ???， 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 ??， 貸：營業(yè)外收入—增值稅減免? ? ?
2022 01/10 10:27
84785035 
2022 01/10 10:29
不是減免的話，有應(yīng)交未交增值稅怎么轉(zhuǎn)出？
鄒老師 
2022 01/10 10:32
你好，小規(guī)模納稅人不需要結(jié)轉(zhuǎn)。應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅發(fā)生的時候計入貸方，繳納的時候計入借方就好了?
84785035
2022 01/10 10:46
一般納稅人怎么結(jié)轉(zhuǎn)？
鄒老師
2022 01/10 10:47
你好，如果是銷項稅額大于進(jìn)項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額），
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
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