問(wèn)題已解決

勞務(wù)派遣差額征稅業(yè)務(wù)怎么做?比如對(duì)方付了100萬(wàn),10萬(wàn)的服務(wù)費(fèi),20萬(wàn)的保險(xiǎn),80萬(wàn)的工資?

84784980| 提問(wèn)時(shí)間:2022 01/04 13:57
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。 A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬(wàn)元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬(wàn)元,支付五險(xiǎn)一金21萬(wàn),共計(jì)96萬(wàn)元。A公司選擇差額納稅。 (1)全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借:銀行存款 1 000 000.00 ? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952 380.95 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)??47 619.05=952380.95*0.05 (2)確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914 285.71(960000/1.05) ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)?45 714.29=914285.71*0.05 ? ? ? ?貸:銀行存款 960 000.00 (3)月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)?1 904.76=47 619.05-45 714.29 ? ? ? ? 貸:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 1 904.76
2022 01/04 14:19
84784980
2022 01/04 14:34
之前問(wèn)有位老師是把工資和保險(xiǎn)放在其他應(yīng)付款里,收入只確認(rèn)了服務(wù)費(fèi)部分
樸老師
2022 01/04 14:42
同學(xué)你好 先發(fā)工資后交社保是其他應(yīng)付款
84784980
2022 01/04 14:46
我發(fā)了一張照片,老師能看到嗎
樸老師
2022 01/04 14:50
你們開發(fā)票開多少呢 如果你們報(bào)個(gè)稅不能這樣做
84784980
2022 01/04 14:51
開100萬(wàn)的,工資和保險(xiǎn)也要開票的
樸老師
2022 01/04 15:04
同學(xué)你好 那你得按照我的來(lái)做
84784980
2022 01/04 15:06
那利潤(rùn)表的收入也包含了差額征稅的工資和保險(xiǎn)
84784980
2022 01/04 15:07
招待費(fèi)按收入千分之五扣除的時(shí)候,也是按這個(gè)含差額征稅的收入
樸老師
2022 01/04 15:16
按這個(gè)含差額征稅的收入
84784980
2022 01/04 16:15
老師,我們勞務(wù)派遣業(yè)務(wù),有的用差額征稅功能開的,有的是不用差額征稅開的,電子稅務(wù)局里的銷售額需要換算成100/1.05=95.24,稅額4.76,這樣和確認(rèn)的收入是一致的;用差額征稅功能開票的話,不含稅99.52,稅額0.48
84784980
2022 01/04 16:15
用差額征稅功能開票需要換算嗎?
樸老師
2022 01/04 16:20
這個(gè)就是按照差額來(lái)計(jì)算繳納增值稅
84784980
2022 01/04 16:21
差額是填寫在扣除欄的
84784980
2022 01/04 16:22
我是想問(wèn)申報(bào)表的銷售額和稅額
84784980
2022 01/04 16:22
因?yàn)閮煞N開票方式的銷售額和稅額不一樣
樸老師
2022 01/04 16:27
按照開票的金額計(jì)入收入
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