00:10:00
問(wèn)題已解決
根據(jù)圖片回答問(wèn)題麻煩寫一下過(guò)程謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
勇老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
同學(xué)你好，老師正在為您解答，稍等下哈
2022 01/02 02:31
勇老師 
2022 01/02 02:34
第一個(gè)業(yè)務(wù)丙公司投資后占原注冊(cè)資本25%
勇老師
2022 01/02 02:35
這樣可以算出丙公司占有的注冊(cè)資本800*25%=200
勇老師
2022 01/02 02:35
投資后注冊(cè)資本變?yōu)?00+200=1000
勇老師
2022 01/02 02:35
原來(lái)甲公司占60%乙公司40%
勇老師
2022 01/02 02:36
甲公司注冊(cè)資本800*60%=480，乙800*40%=320
勇老師
2022 01/02 02:36
重算甲乙丙的注冊(cè)資本
勇老師
2022 01/02 02:36
甲公司480/1000=48%，乙公司320/1000=32%，丙公司200/1000=20%
勇老師
2022 01/02 02:39
稍等下哈，馬上回來(lái)
勇老師
2022 01/02 02:45
這樣第四題答案就有了，選ABC
勇老師
2022 01/02 02:45
然后第二個(gè)業(yè)務(wù)資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)資本
勇老師
2022 01/02 02:46
分錄是借資本公積500?
盈余公積300
貸實(shí)收資本800
勇老師
2022 01/02 02:46
根據(jù)甲乙丙的比例，甲公司資本增加800*48%=384
勇老師
2022 01/02 02:47
乙公司的 資本增加800*32%=256
勇老師
2022 01/02 02:48
丙公司的資本增加800*20%=160
勇老師
2022 01/02 02:48
可以看出第三題答案是AB
勇老師
2022 01/02 02:51
然后咱們來(lái)看下第五個(gè)問(wèn)題
勇老師
2022 01/02 02:51
第五題是第一筆業(yè)務(wù)的分錄
勇老師
2022 01/02 02:52
我們先看下選項(xiàng)的區(qū)別
勇老師
2022 01/02 02:52
AD選項(xiàng)和BC選主要差別在進(jìn)項(xiàng)稅
勇老師
2022 01/02 02:52
從題目可以得知，是有進(jìn)項(xiàng)稅的
勇老師
2022 01/02 02:53
那這樣我們就可以排除AD
勇老師
2022 01/02 02:53
這樣剩下BC就容易多了吧
勇老師
2022 01/02 02:53
二選一得分的概率又提高了一步
勇老師
2022 01/02 02:53
根據(jù)我們前面算出的丙公司注冊(cè)資本
勇老師
2022 01/02 02:54
丙公司投資后注冊(cè)資本為200
勇老師
2022 01/02 02:55
投資后丙公司占有的注冊(cè)資本800*25%=200
勇老師
2022 01/02 02:55
這樣我們就知道了應(yīng)該增加實(shí)收資本200
勇老師
2022 01/02 02:56
這樣我們就可以得出C答案了
勇老師
2022 01/02 02:56
借固定資產(chǎn)250
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅32.5
貸實(shí)收資本200
資本公積82.5
勇老師
2022 01/02 02:57
你看，這樣不就出來(lái)了嗎，容易吧？
勇老師
2022 01/02 02:57
至此，我們解答了3-5問(wèn)
勇老師
2022 01/02 02:57
這道題超過(guò)一半的分?jǐn)?shù)就到手了
勇老師
2022 01/02 02:59
接下來(lái)我們來(lái)看下第三個(gè)業(yè)務(wù)
勇老師
2022 01/02 02:59
第三個(gè)業(yè)務(wù)給了利潤(rùn)總額800
勇老師
2022 01/02 03:00
各種實(shí)發(fā)工資合計(jì)60+30+10=100
勇老師
2022 01/02 03:00
您可能會(huì)問(wèn)了，這里實(shí)發(fā)工資有什么作用
勇老師
2022 01/02 03:00
這里實(shí)發(fā)工資要加到利潤(rùn)里去嗎？
勇老師
2022 01/02 03:01
其實(shí)工資中 的管理部門30和銷售部門10已經(jīng)計(jì)入利潤(rùn)中了
勇老師
2022 01/02 03:02
而生產(chǎn)部門的工資是計(jì)入生產(chǎn)成本不影響利潤(rùn)的
勇老師
2022 01/02 03:02
我們來(lái)看下這3個(gè)的分錄
勇老師
2022 01/02 03:03
生產(chǎn)部分分錄，計(jì)提時(shí)
借生產(chǎn)成本60? 貸應(yīng)付職工薪酬60
勇老師
2022 01/02 03:03
管理部分分錄，計(jì)提時(shí)
借管理費(fèi)用30? 貸應(yīng)付職工薪酬30
勇老師
2022 01/02 03:03
銷售部分分錄，計(jì)提時(shí)
借銷售費(fèi)用10? 貸應(yīng)付職工薪酬10
勇老師
2022 01/02 03:04
管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入利潤(rùn)中了
勇老師
2022 01/02 03:04
因?yàn)轭}目直接給了利潤(rùn)總額800，那我們就不用再考慮工資了
勇老師
2022 01/02 03:04
那你可能會(huì)問(wèn)這3個(gè)工資在這有什么用
勇老師
2022 01/02 03:05
這里是有用的哈，用來(lái)算職工福利費(fèi)是否超標(biāo)的
勇老師
2022 01/02 03:05
我們來(lái)看下稅法政策規(guī)定
勇老師
2022 01/02 03:06
第四筆業(yè)務(wù)最后說(shuō)了職工福利不超過(guò)工資的14%可以稅前扣除
勇老師
2022 01/02 03:09
也就是不超過(guò)工資總額100*14%=14的部分可以扣除
勇老師
2022 01/02 03:09
題目給了職工福利費(fèi)15萬(wàn)元
勇老師
2022 01/02 03:10
超過(guò)了規(guī)定可以扣除的金額1萬(wàn)元（15-14=1）
勇老師
2022 01/02 03:10
超過(guò)的1萬(wàn)元要納稅調(diào)贈(zèng)
勇老師
2022 01/02 03:10
因?yàn)槔麧?rùn)總額中工資已經(jīng)扣除了15萬(wàn)
勇老師
2022 01/02 03:11
而稅法只允許扣除14萬(wàn)
勇老師
2022 01/02 03:11
利潤(rùn)中扣多了那就要加回1萬(wàn)來(lái)
勇老師
2022 01/02 03:12
然后稅收滯納金1萬(wàn)稅法不允許扣除
勇老師
2022 01/02 03:12
而利潤(rùn)總額中已經(jīng)扣除了，那就要加回1萬(wàn)來(lái)
勇老師
2022 01/02 03:12
然后國(guó)債利息收入5萬(wàn)
勇老師
2022 01/02 03:13
我們來(lái)看下稅法政策怎么規(guī)定的
勇老師
2022 01/02 03:13
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，國(guó)債利息收入為免稅收入
勇老師
2022 01/02 03:13
免稅收入意思是不能計(jì)入利潤(rùn)中納稅
勇老師
2022 01/02 03:13
而利潤(rùn)總額800中已經(jīng)包含這部分了
勇老師
2022 01/02 03:14
那就要按稅法要求減去這部分多計(jì)入的收入5萬(wàn)元
勇老師
2022 01/02 03:14
那應(yīng)納稅所得額就知道了
勇老師
2022 01/02 03:14
應(yīng)納稅所得額是指根據(jù)利潤(rùn)總額按照稅法的規(guī)定調(diào)整后的金額
勇老師
2022 01/02 03:15
那就是，應(yīng)納稅所得額=800+1+1-5=797
勇老師
2022 01/02 03:16
這樣我們就得到了第二問(wèn)的答案了
勇老師
2022 01/02 03:16
第二問(wèn)應(yīng)該選擇B選項(xiàng)
勇老師
2022 01/02 03:16
這個(gè)應(yīng)納稅所得額是用于計(jì)算所得稅的
勇老師
2022 01/02 03:17
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%稅率
勇老師
2022 01/02 03:18
這樣就解決4道題目了?
勇老師
2022 01/02 03:18
離滿分又進(jìn)了一步
勇老師
2022 01/02 03:18
然后我們來(lái)看下第一問(wèn)
勇老師
2022 01/02 03:18
第一問(wèn)是讓求未分配利潤(rùn)年末余額
勇老師
2022 01/02 03:19
這一問(wèn)放在第一問(wèn)其實(shí)是最后才能做出來(lái)的
勇老師
2022 01/02 03:19
初級(jí)會(huì)計(jì)就喜歡這么考
勇老師
2022 01/02 03:19
初級(jí)很喜歡吧難的問(wèn)題放在第一問(wèn)
勇老師
2022 01/02 03:19
讓考生在第一問(wèn)上花很多時(shí)間
勇老師
2022 01/02 03:20
考生覺(jué)得難了就放棄了整道題
勇老師
2022 01/02 03:20
這樣就掉入出題者的陷阱了
勇老師
2022 01/02 03:20
所以做這種大題可以先嘗試做后面的題目
勇老師
2022 01/02 03:21
然后再做前面的題目
勇老師
2022 01/02 03:21
這樣就可以盡最大程度獲得更多的分?jǐn)?shù)
勇老師
2022 01/02 03:21
第一問(wèn)要求年末未分配利潤(rùn)余額
勇老師
2022 01/02 03:23
年末未分配利潤(rùn)余額=年初未分配利潤(rùn)+當(dāng)年凈利潤(rùn)-提取盈余公積-分配現(xiàn)金股利
勇老師
2022 01/02 03:23
年初未分配利潤(rùn)題目沒(méi)有
勇老師
2022 01/02 03:23
其實(shí)是等于0，因?yàn)锳公司是2020年剛設(shè)立的，自然沒(méi)有年初未分配利潤(rùn)
勇老師
2022 01/02 03:24
然后來(lái)下當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)
勇老師
2022 01/02 03:24
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅
勇老師
2022 01/02 03:24
利潤(rùn)總額題目給了，所得稅剛上面說(shuō)了算法
勇老師
2022 01/02 03:25
所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率25%
勇老師
2022 01/02 03:25
應(yīng)納稅所得額我們第二問(wèn)算出來(lái)了797
勇老師
2022 01/02 03:26
所得稅=應(yīng)納稅所得額797*25%=199.25
勇老師
2022 01/02 03:27
這樣凈利潤(rùn)就出來(lái)了
勇老師
2022 01/02 03:27
凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額800-所得稅199.25=600.75
勇老師
2022 01/02 03:28
年末未分配利潤(rùn)余額=年初未分配利潤(rùn)0+當(dāng)年凈利潤(rùn)600.75-提取盈余公積-分配現(xiàn)金股利
勇老師
2022 01/02 03:28
接下來(lái)算下提取的盈余公積
勇老師
2022 01/02 03:28
由于分配股利是在提取盈余公積之后的
勇老師
2022 01/02 03:29
所以要先算下盈余公積
勇老師
2022 01/02 03:29
題目說(shuō)了按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積
勇老師
2022 01/02 03:30
所以盈余公積=凈利潤(rùn)600.75*10%=60.075
勇老師
2022 01/02 03:31
至此，我們要的數(shù)據(jù)都有了
勇老師
2022 01/02 03:31
年末未分配利潤(rùn)余額=年初未分配利潤(rùn)0+當(dāng)年凈利潤(rùn)600.75-提取盈余公積60.075-分配現(xiàn)金股利40=500.675
勇老師
2022 01/02 03:32
第一問(wèn)的答案出來(lái)了選C
勇老師
2022 01/02 03:33
您看，整道題經(jīng)過(guò)一頓分析，全部分?jǐn)?shù)拿下了，容易吧
勇老師
2022 01/02 03:33
這種題不要看題目長(zhǎng)就覺(jué)得難
勇老師
2022 01/02 03:34
實(shí)際上掌握了原理就挺容易的
勇老師
2022 01/02 03:34
這種就是白送分的題目
勇老師
2022 01/02 03:36
這種題的做題步驟是先從后往前做
勇老師
2022 01/02 03:36
后面的題目實(shí)際上比前面的題目容易
勇老師
2022 01/02 03:36
您不妨可以多做做其他題看看是不是這個(gè)規(guī)律
勇老師
2022 01/02 03:37
好了，您看下還有沒(méi)有其他問(wèn)題，有疑問(wèn)可以隨時(shí)提問(wèn)
勇老師
2022 01/02 03:38
有專門的老師為您答疑，祝您學(xué)習(xí)愉快~
勇老師
2022 01/02 03:47
再補(bǔ)充下，做這種題要先看問(wèn)題再看題目
勇老師
2022 01/02 03:47
看看題目的編號(hào)對(duì)應(yīng)的是題目中的哪些業(yè)務(wù)
勇老師
2022 01/02 03:48
題目中業(yè)務(wù)在前的優(yōu)先處理
勇老師
2022 01/02 03:48
因?yàn)闀?huì)計(jì)是按時(shí)間順序做的
勇老師
2022 01/02 03:49
也就是說(shuō)前面的業(yè)務(wù)會(huì)影響后面業(yè)務(wù)的計(jì)算
勇老師
2022 01/02 03:49
所以要先做發(fā)生在前的業(yè)務(wù)的題目
勇老師
2022 01/02 03:49
這樣就不會(huì)覺(jué)得題目亂了
勇老師
2022 01/02 13:39
同學(xué)你好，有看不懂的地方嗎？
勇老師
2022 01/02 14:01
對(duì)這道題還有什么不懂的地方可以隨時(shí)提問(wèn)哈
閱讀 116
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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