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某企業(yè)因管理不善丟失了一臺(tái)筆記本電腦，購入時(shí)原價(jià)10000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額1300元，進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證并抵扣，企業(yè)作為固定資產(chǎn)核算。截至丟失時(shí)，已計(jì)提折舊額3000元，收到責(zé)任人賠償2000元。應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為多少？ 按比例進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為什么1300?70%

84785019| 提問時(shí)間：2021 12/31 13:37
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為=（10000—3000）*1.13—2000 因?yàn)榭偟脑瓋r(jià)是10000，折舊了3000，折舊比例是30%（=3000/10000），剩余比例就是70%（=1—30%），所以進(jìn)項(xiàng)需要按1300?70%，而不是按1300全部轉(zhuǎn)出
2021 12/31 13:40
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