問(wèn)題已解決

某公司2011年至2015年的應(yīng)納稅所得額分別為:-300萬(wàn)元、80萬(wàn)元、40萬(wàn)元、30萬(wàn)元、50萬(wàn)元。假設(shè)2016年12月20日該公司已實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元。同時(shí)，該公司還有一項(xiàng)銷(xiāo)售意向，本打算于2017年1月1日實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售預(yù)計(jì)銷(xiāo)售利潤(rùn)為40萬(wàn)元，此外，2017年還可獲得利潤(rùn)30萬(wàn)元。該公司不符合小型微利企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的條件，且沒(méi)有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目。 要求:結(jié)合納稅籌劃的方法和步驟對(duì)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/30 14:46
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 不知您之前老師的思路是怎樣 我先按我的思路答復(fù) 有差異可以再討論 稍等
2021 12/31 09:24
來(lái)來(lái)老師
2021 12/31 09:29
只考慮所得稅問(wèn)題的話， 2011年虧損的彌補(bǔ)期是5年，2012-2016年 總計(jì)的利潤(rùn)是80+40+30+50+60=260萬(wàn)元 彌補(bǔ)后 納稅所得額是-40萬(wàn)元 不用繳納 同時(shí)本打算于2017年1月1日實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售預(yù)計(jì)銷(xiāo)售利潤(rùn)為40萬(wàn)元， 如果可以在簽訂合同時(shí)候時(shí)候轉(zhuǎn)移到2016年去確認(rèn) 那么就正好是300萬(wàn)虧損全部彌補(bǔ)了，2016年應(yīng)納所得稅額為0元， 同時(shí)2017年的利潤(rùn)將降低到-10萬(wàn)元（原來(lái)1月算到2017年利潤(rùn)40萬(wàn)，2017總體利潤(rùn)30萬(wàn)，那么如果沒(méi)有1月這筆，就是30-40=-10萬(wàn)元），也不需要繳納企業(yè)所得稅了。
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