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免抵退稅額和留抵稅額為何取小的退稅呢

84784971| 提問時間:2021 12/30 14:29
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馬子汪
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師,稅務(wù)師
你好同學(xué),期末留抵額是進項稅額減去銷項稅額減去進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,如果上期的留抵大于上期退稅,還應(yīng)該加上二者之差。 免抵退稅額是當期出口的貨物銷售額乘以退稅率減去免抵退抵減額。 留抵額主要是看進銷項稅,國稅退稅中的稅就是指這部分進項抵消銷項的稅額,但是,當留抵額比免抵退稅額大時,當期退稅就是免抵退稅額,剩下的留抵額到下月退,如果留抵額比免抵退稅額小時,國稅退稅額就是留抵額了。 當你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時,國稅也不會給你全退留抵的,是取二者中較小的一項。
2021 12/30 14:45
84784971
2021 12/30 14:50
(如果上期的留抵大于上期退稅,還應(yīng)該加上二者之差。)為什么加上兩者之差,兩者之差得出來的是什么東西呢
84784971
2021 12/30 14:52
(當你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時,國稅也不會給你全退留抵的,是取二者中較小的一項。)為什么不給全額退呢
馬子汪
2021 12/30 14:56
請說明在確定應(yīng)退稅額時,為什么要選擇本期留抵稅額和本期免抵退稅額中較小的一個?(可舉例說明)? 4 人關(guān)注0 條評論 ? 寫回答 查看全部 3 個回答 ? 寫回答 ? Jincan啊 我想溫柔且堅定 先說理解的主線,通過比較本期期末留抵和本期免抵退稅額的大小,能看出外銷對應(yīng)的本期免抵退稅額有沒有參與過抵減 進入主題 為什么通過比較當期期末留抵稅額和當期免抵退稅額的大小來確定應(yīng)退稅額呢? 同學(xué)你好,看公式: 應(yīng)納稅額=當期內(nèi)銷的銷項-當期內(nèi)銷的進項-當期修正后外銷的進項-上期留抵稅額 出現(xiàn)本期留抵稅額,意味著本期的應(yīng)納稅額<0,也就是本期內(nèi)銷銷項<本期內(nèi)銷的進項+本期修正后外銷的進項+本期留抵稅額 如果本期期末留抵額<本期免抵退稅額,意味著本期免抵退稅額(外銷進項)參與了內(nèi)銷銷項的抵減,不再完整無損了;這也意味著,內(nèi)銷的進項不足夠強大,已經(jīng)全部抵減完了,剩余的進項(本期期末留抵)全部都是外銷進項,剩余的進項可退。本期應(yīng)退稅額=本期期末留抵額,本期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額。 如果本期期末留抵額>本期免抵退稅額,意味著內(nèi)銷的進項足夠強大,自個把內(nèi)銷銷項抵減完了還有剩余,外銷進項毫發(fā)無損,外銷進項全部可退。本期應(yīng)退稅額=本期免抵退稅額,本期免抵稅額=0。
84784971
2021 12/30 15:23
老師可以用自己的話通俗易懂的講解我上面問的嗎?
馬子汪
2021 12/30 15:59
同學(xué)你好,出口退稅實際退的應(yīng)該是進項稅額,你要把握住這個核心,你問的(如果上期的留抵大于上期退稅,還應(yīng)該加上二者之差。)為什么加上兩者之差,兩者之差得出來的是什么東西呢,因為上期留底大于上期退稅,說明進項留底上期沒有退完,所以本期還要再考慮。
84784971
2021 12/30 16:49
(當你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時,國稅也不會給你全退留抵的,是取二者中較小的一項。)為什么不給全額退呢
馬子汪
2021 12/30 16:52
雖然實際退的是進項稅額,但是如果你的出口額算出來的免抵退稅額小于你的留底的話,那稅務(wù)局就只給你退實際小的那個數(shù)字,如果下期再有出口,才可以繼續(xù)退。
84784971
2021 12/31 09:07
我想問為什么退小的哦
馬子汪
2021 12/31 09:10
同學(xué)你好,舉個例子,你的留底為10,出口算出來留抵稅額5,那稅局只能讓你退5,因為你實際出口就5,如果你留底是7,而實際出口10,那么稅局也只能讓你退7,因為你留底只有7,結(jié)合稅局給的規(guī)定,所以只能退小的那個數(shù)字。
84784971
2021 12/31 09:28
稅局給出的規(guī)定,文件是怎么樣的?
馬子汪
2021 12/31 10:16
建議學(xué)習(xí)一下財稅[2012]39號文件呢。
84784971
2021 12/31 10:25
老師,你能把涉及到那個點的給我圈一下嗎,我沒看到哦
馬子汪
2021 12/31 11:15
你好,在這個文件的第五條,有具體計算。
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