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七,西方化妝品公司2020 年度實現(xiàn)銷售收入1500萬元,會計利潤300萬元。經(jīng)在發(fā)現(xiàn)有分回股息、紅利計入投資收益 15 萬元;過期不退的包裝物押金11.3萬元未計收入;另外“管理費用”中有業(yè)務招待費 30 萬元;“銷售費用”中含廣告宣傳費 500萬元;“營業(yè)外文出”中因違法經(jīng)營被罰款3萬元、各種非廣告性贊助文出5萬元;全年計入各種成本、費用的工資總額120萬元,工會經(jīng)費支出4萬元,,實際列文各項福利費支出 18萬元,職工教育經(jīng)費12萬元。(15分) 請計算該企業(yè)應納企業(yè)所得稅。
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你好，1、1500*0.005=7.5，30*60%=18，業(yè)務招待費調(diào)增30-7.5=22.5
2、1500*15%=225，廣告宣傳費調(diào)增 500-225=275
3、罰款調(diào)增3，各種非廣告性贊助支出調(diào)增5
4、120*0.02=2.4，工會經(jīng)費調(diào)增1.6；120*0.14=16.8，福利費調(diào)增1.2；120*0.025=3，職工教育經(jīng)費調(diào)增9
5、分回股息、紅利計入投資收益 調(diào)減15，過期不退的包裝物押金調(diào)增11.3
該企業(yè)應納企業(yè)所得稅=（300+22.5+275+3+5+1.6+1.2+9-15+11.3）*0.25=153.4
2021 12/30 11:19
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