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2.某高新技術企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年2月聘請會計師事務所幫其辦理2018年企業(yè)所得稅匯算清繳時，會計師事務所得到該企業(yè)2018年的業(yè)務資料如下： （1）全年取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元，發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本2500萬元，發(fā)生的稅金及附加480萬元，發(fā)生的銷售費用500萬元、管理費用600萬元、財務費用200萬元。取得營業(yè)外收入360萬元、營業(yè)外支出80萬元、投資收益180萬元。 （2）計入成本費用的全年實際發(fā)生的工資薪金總額為1000萬元（含向殘疾職工支付的工資20萬元）、實際發(fā)生的職工福利費160萬元、職工教育經(jīng)費90萬元、撥繳的工會經(jīng)費18萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （1）計算該企業(yè)工資和三項經(jīng)費合計應調(diào)整的應納稅所得額。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，福利費扣除限額=1000*14%=140萬元，小于160萬，調(diào)增20萬；職工教育經(jīng)費扣除限額=1000*8%=80萬元，小于90萬，調(diào)增10萬元；工會經(jīng)費扣除限額=1000*2%=20萬元，大于18萬元，不需要調(diào)整，合計調(diào)增30萬元
2021 12/29 16:46
84784960 
2021 12/29 16:52
那向殘疾職工支付的工資20萬 要算應調(diào)減納稅所得額嗎
柳老師 
2021 12/29 17:07
殘疾人工資100%加計扣除，調(diào)減20萬
84784960
2021 12/29 17:08
好的，謝謝老師
柳老師
2021 12/29 17:43
不客氣，祝你學習愉快
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